У меня ИП на УСН «Доходы минус расходы», деятельность веду с 2023 года. Работаю по агентскому вознаграждению как логист. Расходы по бизнесу мелкие: например, аренда помещения. Сейчас узнала, что с моим видом деятельности на УСН «Доходы минус расходы» работать невыгодно, потому что доход составляет большую часть, чем расход. То есть все эти годы я переплачивала налог.
Подскажите, пожалуйста, в текущем году всё равно придётся отчитаться за доходы-расходы и с переплаченным налогом ничего не сделать? А на УСН 6% я могу перейти только с 1 января 2026 года? Как перейти на УСН «Доходы» и когда нужно подать заявление? В этом году все суммы, которые мне приходили, будут свыше 20 млн рублей, но по факту агентское вознаграждение всего 10% от этой суммы. Попадаю ли я под НДС в 2026 году? Подойдёт ли другая налоговая система, чтобы без НДС работать? Заранее благодарю за помощь!
ВС
Вячеслав Солдатов
Если вы рассчитывали и уплачивали налог корректно и сдавали декларации без ошибок, то сам факт, что режим оказался невыгодным, не является основанием для перерасчёта налога или возврата переплаты. Пересчитать прошлые периоды можно, если была ошибка при расчёте налога или в декларации. Например, вы не учли расходы, которые были и можете их подтвердить.
Сдавать декларацию и платить налог на УСН «Доходы минус расходы» всё равно придётся. Если хотите с нового года изменить объект налогообложения УСН и перейти с «Доходов минус расходы» на «Доходы», подайте уведомление по форме форме № 26.2−6 не позднее 31 декабря. По письму ФНС отправлять уведомления по упрощёнке можно в любую налоговую без привязки к адресу регистрации ИП или ООО. Как оформить переход, читайте в Справочной.
Что касается уплаты НДС, то лимит дохода по агентскому договору зависит не от оборота по расчётному счёту, а от налогового дохода. То есть в учёте и КУДиР отражается только комиссия, а деньги принципала не учитываются как доход. И если в 2026 году ваше агентское вознаграждение меньше лимита НДС, то обязанности платить налог не будет.
Для выбора более выгодной налоговой системы просчитайте уровень доходов и расходов и изучите, какие ставки действуют в вашем регионе. Например, на УСН 6% налог платится только с дохода, то есть агентского вознаграждения, расходы учитывать не нужно, НДС нет, если не превысите лимит. Патент для вашей деятельности может быть ограничен перечнем видов деятельности субъектов РФ, а агентские услуги и посредничество чаще всего в ПСН не включены.
Также вам может подойти АУСН — на том режиме тоже можно выбрать уплату налога по ставке 8% только с дохода, минимум отчётности, но есть лимиты по сотрудникам и другие ограничения. Подробнее про этот режим читайте наш разбор.
Онлайн-бухгалтерия в Точка Банк умеет работать с УСН. Она подсчитает налоги и взносы, сформирует отчёты и проконсультирует по требованиям ФНС. Можно работать без счёта в Точке. Узнать условия и отправить заявку можно по ссылке.
Д
Диана