Как отразить в бухучёте претензию от зарубежного заказчика и что делать с НДС?

Клиент из дальнего зарубежья выставил дебет-ноту на бракованную продукцию. Мы как экспортёры согласны с претензией. Есть вопросы:

  1. Достаточно ли дебет-ноты от клиента или должен быть еще какой то документ? Просить ли клиента дополнить дебет-ноту обязательными реквизитами?
  2. Как отразить претензию? Для клиента мы выставим кредит-ноту, а в бухучёте скорректировать выручку и выставить корректировочный счёт-фактуру?
  3. Товар не возвращается. 0% ставку НДС мы пока не подтвердили, то есть подтверждаем сумму, уменьшенную на сумму брака? А если бы ставка 0% была подтверждена? Мы должны были бы подать уточнённую декларацию?
  4. Товар ещё не был оплачен, должно быть соглашение с клиентом о том, что сумма платежа будет уменьшена на сумму кредит-ноты?

Ответы

  • Для признания претензии и корректировки стоимости товара одной дебет-ноты от клиента недостаточно. Согласно ст. 172 НК РФ, вычеты по корректировочным счетам-фактурам производятся при наличии договора, соглашения или иного первичного документа, подтверждающего согласие покупателя на изменение стоимости. Дебет-нота должна содержать обязательные реквизиты первичного документа (наименование, дата, содержание факта хозяйственной жизни, величина измерения, подписи). Рекомендуется составить двусторонний акт о расхождениях по качеству или получить от клиента акт о браке и калькуляцию расходов. Для обоснования изменения суммы платежа и корректировки обязательств необходимо заключить дополнительное соглашение к контракту. Оно подтвердит согласие сторон на уменьшение цены без возврата товара. Необходимо выставить корректировочный счет-фактуру в течение 5 календарных дней с даты согласования уменьшения стоимости (подписания допсоглашения или признания претензии (п. 3 ст. 168 НК). Корректировочный счет-фактуру зарегистрируйте в книге покупок за квартал подтверждения нулевой ставки НДС. Первоначальный счет-фактуру на отгрузку на экспорт с нулевой ставкой зарегистрируйте в книге продаж. Поскольку товар не возвращается, а происходит уменьшение цены, операция отражается как корректировка выручки. Дебет 62 Кредит 90.01 — СТОРНО на сумму уменьшения стоимости. Так как нулевую ставку НДС еще не подтверждали, то налоговую базу в строке 020 раздела 4 формируйте сразу в уменьшенном размере (за вычетом стоимости брака). Дополнительных корректировок и уточненных деклараций не требуется.

Нужен срочный ответ?

Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд