Зачем и где нужен внешнеторговый контракт

Внешнеторговый договор — это договор с зарубежным контрагентом, в котором закреплены условия сделки, права и обязанности сторон, а также правила разрешения споров.

Пример. Российская компания закупает у турецкого поставщика текстиль для продажи на маркетплейсах. Стороны заключают внешнеторговый контракт и подробно прописывают в нём характеристики товара: состав ткани, плотность материала, размеры изделий, цвет. Отдельно фиксируют цену в турецких лирах, порядок оплаты (30% предоплаты и 70% после отгрузки), сроки производства и доставки. Также указывают, кто оплачивает перевозку и страхование груза, ответственность за нарушение сроков поставки и оплаты.

В инструкции Центробанка № 181-И по валютным операциям договор и контракт — это одно и то же, поэтому в статье будем использовать эти два названия.

Есть разные виды внешнеторговых контрактов:

По предмету сделки. Покупку техники у зарубежного производителя регулирует договор купли-продажи, продвижение российских товаров на китайском маркетплейсе — агентский договор. Ещё внешнеторговыми бывают договоры:

Это не исчерпывающий список. Почти любой договор, который вы привыкли заключать в России, может стать внешнеторговыми, если контрагент — иностранец.

По направлению сделки. Внешнеторговый договор бывает экспортным и импортным. Зависит от того, кто исполняет сделку — продаёт товар, оказывает услугу, сдаёт имущество в аренду, выполняет работы. Если исполняете договор вы, а ваш партнёр только платит, контракт считается экспортным. И наоборот, если исполнитель — иностранный контрагент, сделка импортная.

Внешнеторговый контракт нужен не только чтобы зафиксировать условия сделки и поставить товар, он понадобится ещё в банке, на таможне, в налоговой и в суде. Расскажем, зачем там нужен контракт.

Обычно, чтобы платёж прошёл, достаточно разово подать документы, но иногда нужно регистрировать контракт в банке. Таблица поможет разобраться, в каких случаях и что делать.

Не путайте общую сумму контракта и сумму одного платежа. Если договор заключён на 1,5 миллиона рублей, а вы получили или отправляете 100 тысяч рублей, обязательно подайте в банк документы.

Если договорились с партнёром не заключать контракт, основным документом по сделке будет инвойс. Его и нужно подавать в банк, чтобы подтвердить легальность операций. Поскольку инвойс заменяет договор, он должен содержать такую информацию:

Инвойс подойдёт только для небольших разовых сделок. Если общая сумма превышает лимиты в 3 миллиона рублей по импорту или 10 миллионов рублей по экспорту, нужно оформить договор, чтобы поставить его на учёт в банке. Для сторон это тоже выгодно: в договоре можно подробно прописать ответственность, форс-мажор, приложить к нему допсоглашение или спецификацию.

За нарушение правил подачи договора и документов в банк назначают штраф до 50 000 рублей по статье 15.25 КоАП.

Когда товар проходит через границу, таможенники проверяют, законно ли вы ввозите или вывозите товар, правильно ли заплатили таможенные платежи и налоги. Они изучают расходы на доставку, код ТН ВЭД, стоимость товара, страну назначения. Эти сведения они берут из контракта, спецификаций, дополнительных соглашений к нему, инвойса и декларации.

Также на основании сведений из контракта и других документов инспекторы могут насчитать дополнительно специальные, антидемпинговые, компенсационные пошлины. Они сделают это, если посчитают, что вы наносите вред экономике России. Например, по решению коллегии ЕАЭС № 115 алюминиевую ленту, произведённую в Азербайджане, можно завезти с дополнительным коэффициентом 16,18 от таможенной стоимости.

Если у вас договор по услугам, подавать его таможне не надо. По таким сделкам платите только НДС в свою налоговую. Исключение: контракт на услуги, связанные с проектированием, разработкой и дизайном оборудования или товара, который вы ввозите в Россию. Их стоимость включается в таможенную стоимость товара. Об этом сказано в статье 40 Таможенного кодекса.

За неверные сведения о сделке и товаре в договоре и других сопроводительных документах на груз назначают штраф по статье 16.3 КоАП до 300 тысяч рублей.

Налоговики проверяют декларацию по НДС и смотрят, правильно ли вы уплатили налог по внешнеторговым сделкам. Контракт и другие документы по сделке сверяют с теми сведениями, которые дали им банк и таможня. Договор могут запросить во время камеральной или выездной проверки.

Если покупаете товары за рубежом, инспекторы изучают:

Это нужно, чтобы правильно рассчитать сумму импортного НДС.

Если продаёте товары за границу, налоговиков будет интересовать факт экспорта. У вас есть право не платить НДС, но для этого нужно успеть подать документы в налоговую за 180 дней, в том числе копию контракта. Если его не представить, придётся платить НДС по полной ставке 10 или 22% в зависимости от товара.

Если контракт с иностранцем на услуги или работы, налоговики будут смотреть, где они оказаны или выполнены — в России или стране иностранца. От этого зависит, будете вы платить НДС или нет — налогом облагается только реализация работ и услуг в России. Определить место оказания услуг не так просто, потому что есть общее правило, а есть целый ряд исключений, поэтому рассказали как платить НДС при импорте и экспорте услуг в статье Справочной.

По постановлению правительства № 506 налоговая служба контролирует, чтобы резиденты и нерезиденты соблюдали валютное законодательство. Инспекторы проверяют контракт, документы на товар, оплаты, и если находят нарушение, назначают штраф.

Контракт — первое, что понадобится в судебных спорах с иностранным контрагентом. Суды при рассмотрении спора буквально читают условия договора, изучают документы по сделке, слушают пояснения сторон и принимают решение. Договор даёт судье полную картину ваших отношений с партнёром и подтверждает доводы в исковом заявлении.

Важно так писать формулировки в договоре, чтобы не было недопониманий или двусмысленности. Это оставит меньше возможностей партнёру объяснять условия сделки в свою пользу.

Пример. Олег из Москвы и Донг из Сеула заключили договор на поставку офисных кресел. В контракте указали только цену и наименование товара — эргономичное офисное кресло. Материал обивки, максимальную нагрузку, наличие подголовников и механизм регулировки нигде не зафиксировали. После поставки оказалось, что кресла внешне похожи на образец, но изготовлены из дешёвых материалов и без возможности регулировать спинку. Недовольный покупатель обратился в суд, но проиграл — формально поставщик полностью исполнил сделку.

Ещё контракт может понадобиться судьям, если они решат установить другую дату исполнения обязательств по нему. Например, если вы не сможете исполнить контракт из-за санкций, судьи могут изменить дату по статье 453 ГК.

Редко когда партнёры после первых переговоров подписывают договор и каждого всё устраивает. Обычно согласование проходит в несколько этапов: знакомство, направление коммерческого предложения, согласование технических условий, согласование цены, подписание контракта. Некоторые из этапов могут проходить одновременно или в несколько раундов. Расскажем о каждом этапе.

Знакомство. На этом этапе не стремитесь согласовать всё сразу и заключить контракт. Задача предварительно понять предложения зарубежного партнёра и его настрой на работу. Например, китайцы не станут сотрудничать, если при первой встрече им что-то не понравится, они строят отношения на доверии.

Главное, не давайте партнёру сразу весь перечень вопросов. Так есть риск, что некоторые останутся без ответа, а уточнения могут вызвать недовольство. Задавайте вопросы постепенно: один вопрос — один ответ.

Запросите у иностранца учредительные документы, свидетельства о регистрации компании и финансовые отчёты. Обратите внимание на размер устава, сформирован ли он в полном объёме, где находится офис и в каком банке открыты счета, кто учредитель. Если компания не даёт документы, не стоит с ней работать.

Коммерческое предложение. Обычно этот документ направляет продавец покупателю. Если вы экспортируете товары за границу, расскажите о своей компании, товаре или услуге и почему с вами выгодно работать. Составляйте предложение на двух языках или только на языке покупателя.

Импортёры тоже могут использовать коммерческое предложение, если, например, для изготовления товара нужны точные расчёты или его нужно кастомизировать.

Согласование технических условий. Чтобы получить товар нужного размера, качества и количества, важно обговорить с иностранцем все детали: номенклатуру, характеристики, комплектность, условия монтажа и наладки.

Запрашивайте у поставщика сэмплы и уже по ним выбирайте товар с нужными техническими характеристиками.

Согласование цен и других условий. Сначала изучите цены иностранного рынка на аналогичные товары, учитывайте затраты на доставку, растаможку, сертификацию и конвертацию валюты. Всё это влияет на конечную стоимость товара. Обязанности сторон по упаковке, маркировке, растаможке и перевозке проще всего согласовать по Инкотермс.

Если будете торговаться, обязательно фиксируйте технические характеристики товара и комплектность в спецификациях к контракту, иначе есть риск получить не тот товар. Например, китайцы часто соглашаются на скидку, а потом присылают товар низкого качества или не в полной комплектации.

Подписание контракта. Особенность внешнеторгового контракта в том, что он обычно составляется на двух языках. Для правильного толкования важно синхронизировать условия сделки на обоих языках. Например, в англо-американском праве нет понятия добросовестности. Поэтому если вы работаете с американцем, используйте формулировки его правовой системы, например, warranties & representations (гарантии и заверения) или indemnity (гарантии возмещения убытков).

Убедитесь, что контракт подписывает уполномоченное лицо. Сверьте его данные и подпись с учредительными документами или попросите доверенность, если это не руководитель компании. Проверьте дату выдачи доверенности, срок действия, объём полномочий, а также наличие подписи руководителя и печати юрлица.

Проверьте, что вы:

Подробнее о том, как правильно составить договор и что важно учесть, рассказали в статье Справочной. Там можете скачать шаблон контракта.

По экспортному контракту вы продаёте товар, интеллектуальную собственность (патенты, авторские права, товарные знаки) в другую страну или оказываете услуги иностранцам.

Перед заключением контракта проверьте надёжность партнёра и разрешения на товар. Без этого исполнить контракт не получится.

Как проверить надёжность партнёра. Запросите у него учредительные документы, финансовую отчётность компании или выписку из торгового реестра иностранного государства. В ней есть дата и номер регистрации компании, адрес, информация о директорах, акционерах, уставном капитале, о том, работает ли компания и платит ли налоги. Если компания не даёт документы, не стоит с ней работать.

Как проверить разрешения на товар. Изучите разрешения и запреты страны, с которой собираетесь сотрудничать, на ввоз и вывоз товаров. Например, из Китая запрещено вывозить редких животных, птиц, рыб, несертифицированные овощи и фрукты. На некоторые товары есть ограничения, например, на гибкое полотно из сверхмолекулярного полиэтилена. Подробнее об ограничениях в приказе Минпромторга № 61328/03.

А в Россию нельзя ввозить товары из решения коллегии ЕЭК № 134. Среди них опилки, древесина, бумага, картон. Есть товары, которые ограничены по количеству, например, химические удобрения или чёрные металлы. Ограничения, требования к импорту и экспорту в разных странах по животным продуктам и растениям есть на сайте Россельхознадзора.

Ещё ограничения есть на ввоз и вывоз товаров двойного назначения, например беспилотников. На их перевозку понадобится лицензия или разрешение. Порядок их выдачи регулирует закон «Об экспортном контроле».

Если покупаете товары за границей, проверьте, нужно ли подтверждать их качество и безопасность. Например, получить сертификат соответствия или удостоверение качества. Без этого нельзя продавать товары в России. Когда и какие товары нужно сертифицировать, рассказали в статье Справочной.

Когда общая сумма обязательств по договору ниже таких лимитов:

Иногда общая сумма контракта сразу неизвестна — она будет складываться из суммы нескольких поставок. Складывайте суммы обязательств по документам, которые оформляете на очередную поставку или платёж, и если лимит превышен, ставьте договор на учёт в банке. Это нужно сделать заранее, до того как товар будет поставлен или оплачен. Исключение есть только для экспорта: сначала можно получить аванс, а уже в течение 15 рабочих дней после платежа поставить контракт на учёт.

Если сделка превышает лимиты, нужно поставить договор на учёт в российском банке. Для разных операций по контракту разные сроки. Например, если товар импортируется в Россию, поставить на учёт нужно до подачи декларации.

Чтобы банк принял контракт на учёт, достаточно предоставить копию договора и всех приложений к нему. Банки позволяют сделать это онлайн. В течение одного рабочего дня после предоставления всех документов банк поставит контракт на учёт и пришлёт вам его уникальный номер.