Нужно ли нерезиденту РФ проходить валютный контроль?

Question

Нужно ли нерезиденту РФ проходить валютный контроль?

R
radioboss

Здравствуйте!

Должен ли ИП на УСН, проживающий за пределами РФ более 183 дней в году, платить налоги с доходов, полученных от зарубежных источников на зарубежный счет (то есть, доход никакого отношения к РФ не имеет)? Нужно ли проходить валютный контроль? Если ответ "да" на хотя бы один из вышеуказанных вопросов, то как избавиться от этих обязанностей — закрыть ИП или перейти на ОСНО, или еще как-то?

6

8 декабря 2022

Ответы

Андрей Глазунов Эксперт · Answer 1

Андрей Глазунов

Эксперт

Добрый день!

В доходах при УСН учитываются все доходы, в том числе, полученные заграницей. При применении ОСНО в доходах нерезидента (лица, проживающего заграницей 183 и более календарных дня), НДФЛ с доходов, полученных заграницей, не платится. Но по доходам из РФ нерезиденты платят НДФЛ по ставке 30% вместо 13. От обязанностей валютного контроля граждане РФ не освобождаются. На валютный контроль не ставят контракты на экспорт на сумму до 10 миллионов рублей и контракты по импорту и полученным кредитам на сумму до 30 миллионов рублей.

Дополнительную консультацию можно получить по телефону +7 900 634 0049 (WhatsApp, Telegram), электронной почте info@rfbuhgalter.ru

R
radioboss
Здравствуйте! Выходит, если гражданин РФ уехал много лет назад, никакого отношения к РФ давно не имеет, ведет в новой стране предпринимательскую деятельность, он должен все равно проходить валютный контроль в РФ. Вы уверены, что здесь нет ошибки? По поводу УСН — это относится только к договорам, заключенным с российским ИП или вообще весь зарубежный доход должен проходить по УСН?
Ответить
radioboss,
- Андрей Глазунов
  Эксперт
  Добрый день!
  
  Для целей валютного контроля вы являетесь резидентом пока не откажитесь от гражданства. А поставить на учет внешнеэкономический контракт обязан резидент в уполномоченном банке если одновременно выполнены три условия:
  
  расчеты по сделке резидент ведет через свои счета в уполномоченных банках или через счета в банках за пределами России;
  
  резидент заключил договор с нерезидентом определенного вида. Например, это экспортный контракт на поставку товаров;
  
  сумма договора больше или равна эквиваленту 10 млн руб. по экспортному контракту, 3 млн руб. — по импортному контракту (кредитному договору). Рублевый эквивалент обязательств определяйте по официальному курсу валют на дату заключения контракта или на день заключения дополнительного соглашения об изменении цены.
  
  Такие условия — в пунктах 4.1 и 4.2 Инструкции ЦБ от 16.08.2017 № 181-И. Если нет ни экспорта, ни импорта, то учету такие контракты не подлежат. Что касается УСН, в Налоговом Кодексе РФ в отношении доходов, учитываемых при применении УСН, нет специальных условий или оговорок, которые бы относились к доходам, полученным за пределами РФ. То есть, налогоплательщик на УСН учитывает все полученные доходы, и в России, и за ее пределами.
  
  Дополнительную консультацию можно получить по телефону +7 900 634 0049 (WhatsApp, Telegram), электронной почте info@rfbuhgalter.ru
  Ответить
  Андрей,

Александр Алексеев · Answer 2

Здравствуйте!

УСН — это специальный налоговый режим, не связанный с налоговым резидентством ФЛ. Соответственно, в РФ сохраняется обязанность уплачивать налог по выбранной ставке (6 или 15%) + может возникать двойное налогообложение в стране постоянного пребывания (с учетом того, что обычно Соглашения об избежании двойного налогообложения не затрагивают специальные налоговые режимы). Какие-то рекомендации давать сложно, не обладая информацией о всей схеме бизнес-процессов.

Налог с любого дохода вообще? Ведь в РФ уплачивается только налог с деятельности ИП, а не со всего дохода вообще. Какой именно зарубежный доход может подпадать под УСН в России?
Здравствуйте.

В своем ответе мы указали, что какие-то рекомендации давать сложно, не обладая информацией о всей схеме бизнес-процессов. Ключевой момент в Вашей ситуации — как «отделить» доходы российского ИП от зарубежных доходов ФЛ, тем более что деятельность и там, и там, как можно предположить, идентичная. Мы бы рекомендовали Вам обратиться за предметной консультацией к аудиторам, с предоставлением всей первичной документации.