Добрый день!
Подскажите, если нам нужно перечислить деньги за IT услуги, дизайнер — дизайн баннеров/веб-дизайн. Программист — услуги по созданию сайта, создание системы управления заказами, ИП в Португалии в евро. Нужно ли сверху будет перечислять НДС, если ни наша организация, ИП на УСН, ни импортер плательщиками НДС не являемся? Какая будет ставка?
Олег Токписев
ЭкспертДобрый день!
НДС добавлять не надо.
2
27.06.21
А на какой закон при этом мы должны ссылаться? Ведь мы являемся в случае импорта услуг налоговым агентом, по закону нужно при этом уплатить 20 процентов НДС? «По общему правилу, ввоз товаров на территорию РФ облагается НДС. Причем уплачивать ввозной НДС должны абсолютно все импортеры: плательщики НДС, освобожденные от обязанностей плательщиков НДС, а также организации и ИП на спецрежимах (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ). Приобретая услуги у иностранца, заказчик в некоторых ситуациях должен будет уплатить НДС в бюджет как налоговый агент. Обязанности налогового агента возникают, если местом реализации услуг признается территория РФ (ст. 148 НК РФ). Налог удерживается из суммы, перечисляемой иностранному исполнителю, и он получает в качестве дохода сумму за минусом НДС. НДС при импорте услуг уплачивается в бюджет одновременно с перечислением денег иностранцу (п. 4 ст. 174 НК РФ). Перечисляется такой НДС на КБК 182 1 03 01000 01 1000 110. При этом в поле 101 платежного поручения („статус“) указывается „02“. По итогам квартала, в котором был удержан агентский НДС при импорте услуг, нужно отчитаться перед ИФНС, представив обычную декларацию по НДС не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (утв. Приказом ФНСот 29.10.2014 N ММВ-7−3/558@).»
Олег Юрьевич Токписев
Валентина, здравствуйте.
Вы все верно написали, я невнимательно прочитал первоначальный вопрос.