ООО находится на УСН «Доходы минус расходы» и достигает оборота в 20 млн рублей, например, 15 мая. Компании надо платить НДС с какого числа? И какую ставку выбрать для НДС?
Отчётный период по НДС — квартал. Сдавать декларации по НДС нужно только в электронном виде по форме КНД 1151001 через сервисы ЭДО. Срок сдачи декларации — до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Если число выпадает на выходной или праздничный день, дата сдвигается на ближайший рабочий день.
Сам НДС платят частями: сначала считают налог за квартал, а затем делят его на три равных платежа. НДС списывается с единого налогового счёта 28-го числа каждого месяца квартала, следующего за отчётным. Сроки уплаты НДС за второй квартал такие:
Что касается выбора ставки, то общая ставка НДС 22% подойдёт, если компания покупает товары, по которым можно учесть входной НДС, применяет льготный НДС для своей сферы деятельности или работает с организациями, которые применяют вычет НДС.
Пониженный НДС по ставке 5% или 7% применяют компании, у которых большинство расходов без НДС, входящий НДС небольшой, большинство клиентов — физлица, а цена сильно увеличится за счёт включения НДС. Советы бухгалтера и примеры расчётов ставки есть в этом материале.
Добрый день, Сергей.
Дополнительная информация касательно применения специальных ставок по НДС 5 или 7% (п. 9 МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО НДС ДЛЯ УСН 2026 (ПИСЬМО ФНС России от 30 декабря 2025 г. N СД-4−3/11836@)):
«Если доходы плательщика УСН за 2025 год не превысили 20 млн. рублей, то ставка НДС 5% применяется в 2026 году с месяца, следующего за месяцем превышения доходов 20 млн. рублей до месяца (включительно), в котором доходы с начала 2026 года превысили 272,5 (250 * 1,090) млн рублей.
Начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором доходы превысили 272,5 млн рублей, и до месяца, в котором доходы превысили 490,5 (450 * 1,090) млн рублей, применяется ставка НДС 7% (с 1 числа месяца, в котором доходы превысили 490,5 млн рублей, применяется НДС по общеустановленной ставке, в том числе НДС по ставке 7% пересчитывается по ставке 22 или 10%).».
В случае выбора применения общеустановленных ставок (22, 10, 0%) ставка НДС также применяется в 2026 году с месяца, следующего за месяцем превышения доходов 20 млн. рублей.
Нужен срочный ответ?
Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд
ВС
Вячеслав Солдатов
Отчётный период по НДС — квартал. Сдавать декларации по НДС нужно только в электронном виде по форме КНД 1151001 через сервисы ЭДО. Срок сдачи декларации — до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Если число выпадает на выходной или праздничный день, дата сдвигается на ближайший рабочий день.
Сам НДС платят частями: сначала считают налог за квартал, а затем делят его на три равных платежа. НДС списывается с единого налогового счёта 28-го числа каждого месяца квартала, следующего за отчётным. Сроки уплаты НДС за второй квартал такие:
Подробнее о сроках уплаты читайте в статье про НДС.
Что касается выбора ставки, то общая ставка НДС 22% подойдёт, если компания покупает товары, по которым можно учесть входной НДС, применяет льготный НДС для своей сферы деятельности или работает с организациями, которые применяют вычет НДС.
Пониженный НДС по ставке 5% или 7% применяют компании, у которых большинство расходов без НДС, входящий НДС небольшой, большинство клиентов — физлица, а цена сильно увеличится за счёт включения НДС. Советы бухгалтера и примеры расчётов ставки есть в этом материале.
Наталья Кретова