Какую ставку НДС выбрать, если основной реализуемый товар облагается ставкой 10%, но также есть реализация других товаров, не попадающих под ставку 10%?
Добрый день, Вадим.
С 1 января 2026 года общеустановленная ставка НДС увеличится с 20% до 22%. При этом из перечня товаров, облагаемых по льготной ставке (10%), исключены молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира (пп. 1 п. 2 статьи 164 НК РФ).
Специальные ставки по НДС для плательщиков на УСН остаются неизменными — 5% (7%).
Чтобы выбрать оптимальную ставку НДС в 2026 году, нужно рассчитать налоговую нагрузку.
При этом следует учитывать, что в соответствии с п. 9 ст. 164 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, применяющие налоговые ставки, установленные пунктом 8 статьи 164 НК РФ (пониженные ставки), не применяют налоговые ставки, установленные:
— пунктом 1 (за исключением случаев налогообложения по данной ставке операций, указанных в подпунктах 1 — 1.2, 2.1 — 3.1, 7 и 11 пункта 1),
— пунктами 2 (ставка 10%)
— и пункта 3 (ставка 20%) настоящей статьи (с 1.01.2026 — ставка 22%).
Таким образом, организация на УСН с 1 января 2026 года вправе выбрать общеустановленные ставки НДС (0, 10, 20%) с правом на вычет или пониженные без права на вычет. При выборе пониженной ставки НДС налогообложение реализации товара, по которому установлена 10%, будет производиться по пониженным ставкам. Ставка НДС в размере 10% в этом случае не применяется, а право на вычет отсутствует.
Пониженные ставки предпочтительнее выбрать, если входящий НДС минимальный, а значительную часть расходов бизнеса составляют заработные платы. Или если большая часть контрагентов — это малый бизнес или самозанятые, по услугам которых входящий НДС также минимальный или отсутствует.
Добрый день, Вадим.
С 1 января 2026 года общеустановленная ставка НДС увеличится с 20% до 22%. При этом из перечня товаров, облагаемых по льготной ставке (10%), исключены молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира (пп. 1 п. 2 статьи 164 НК РФ).
Специальные ставки по НДС для плательщиков на УСН остаются неизменными — 5% (7%).
Чтобы выбрать оптимальную ставку НДС в 2026 году, нужно рассчитать налоговую нагрузку.
При этом следует учитывать, что в соответствии с п. 9 ст. 164 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, применяющие налоговые ставки, установленные пунктом 8 статьи 164 НК РФ (пониженные ставки), не применяют налоговые ставки, установленные:
— пунктом 1 (за исключением случаев налогообложения по данной ставке операций, указанных в подпунктах 1 — 1.2, 2.1 — 3.1, 7 и 11 пункта 1),
— пунктами 2 (ставка 10%)
— и пункта 3 (ставка 20%) настоящей статьи (с 1.01.2026 — ставка 22%).
Таким образом, организация на УСН с 1 января 2026 года вправе выбрать общеустановленные ставки НДС (0, 10, 20%) с правом на вычет или пониженные без права на вычет. При выборе пониженной ставки НДС налогообложение реализации товара, по которому установлена 10%, будет производиться по пониженным ставкам. Ставка НДС в размере 10% в этом случае не применяется, а право на вычет отсутствует.
Пониженные ставки предпочтительнее выбрать, если входящий НДС минимальный, а значительную часть расходов бизнеса составляют заработные платы. Или если большая часть контрагентов — это малый бизнес или самозанятые, по услугам которых входящий НДС также минимальный или отсутствует.
Нужен срочный ответ?
Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд
Наталья Кретова
Наталья Кретова