Могу ли я выставить счёт с НДС? Нужно ли будет потом заявлять НДС и платить его? Куда платить? Только при обороте свыше 60 млн? Сколько процентов должен быть НДС?
С НДС работают компании и ИП, которые находятся на общем режиме, ЕСХН и УСН, импортируют товары в Россию, выступают налоговыми агентами. Не платят налог предприниматели, которые получили освобождение или занимаются необлагаемой НДС деятельностью, например, продают очки или протезы. Есть три общие ставки НДС: 0, 10 и 20%.
С 1 января 2025 года появились ставки 5 и 7%, а ИП и компании на УСН, которые за год заработали более 60 миллионов рублей, будут платить НДС. Ставку можно выбрать: НДС 20, 10, 0% даёт право вычитать входной налог, а если НДС 5 или 7%, применить вычет не получится. Ставка 5% действует при доходе от 60 до 250 миллионов рублей в год, а 7% — при годовом доходе от 250 до 450 миллионов рублей.
Налоговая база для НДС на УСН — общая стоимость проданных товаров и услуг. Ставку НДС 5 или 7% нужно применять в течение 12 кварталов, в это время перейти на обычный порядок расчёта налога нельзя. Если у вас НДС 20, 10, 0%, можете выбрать пониженную ставку со следующего квартала.
Если вы не работаете с НДС, то всё равно можете выставлять счета-фактуры с НДС. Это выгодно, если вы не хотите потерять ценного клиента, а объём сделки с НДС — не более 10−15% товарооборота. Если вы решите выставить счёт-фактуру с НДС, надо заплатить налог в бюджет и подать по нему декларацию. Заплатить НДС можно как целиком, так и по частям.
В отчётности нужно отразить сумму НДС в документах и каждый квартал подавать налоговую декларацию. Декларации подают до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом, а сам налог платят до 28-го числа. Если не заплатить налог вовремя или занизить НДС, грозят штрафы до 40% от суммы налога, пени и блокировка счёта. Подробный разбор о том, кто и как платит НДС, читайте по ссылке в Справочной.
Добрый день! На текущий момент в связи с изменениями в части НДС с 1 января 2025 г. возможность добровольного выставления документов с НДС является спорной. Имеющиеся разъяснения (Письмо Минфина от 02.10.2024 N 03−07−11/95245) обязывают организации и ИП с доходом до 60 млн руб. применять освобождение от НДС. Но позиция Минфина и ФНС может измениться.
В случае выставления документов с НДС налогоплательщик обязан сдать декларацию по НДС и уплатить исчисленный налог на единый налоговый счёт (реквизиты есть на сайте налоговой).
Если Вы применяете УСН и Ваш доход более 60 млн руб., то у Вас есть право выбора налоговой ставки по НДС: 20% с возможностью применения вычетов по НДС или 5% (7% при доходе свыше 250 млн) без возможности применения вычетов по НДС.
Нужен срочный ответ?
Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд
ВС
Вячеслав Солдатов
Александра Киселева
Эксперт