Как учитывать расходы на УСН «Доходы минус расходы» и какие документы нужны?

Question

Как учитывать расходы на УСН «Доходы минус расходы» и какие документы нужны?

А
Александр

С нового года хочу перейти на УСН «Доходы минус расходы». У меня собственное производство, ещё я введу торгую на маркетплейсах. Я закупаю материал, и мне надо знать, какие документы нужны для налоговой отчётности в разделе расходов? Подойдёт для наличного расчёта или через перевод по СБП только расходная накладная? Нужен ли договор на поставку? А если по QR-коду ничего не нужно, так как в Точка Банк есть чек. А так же является ли расходом аренда коммерческой недвижимости или оплата коммунальных платежей?

1

30 октября 2025

Ответы

Ольга Подрезова Эксперт · Answer 1

здесь каждый рубль расхода должен быть подтверждён документально и экономически обоснован, иначе налоговая просто не зачтёт его в уменьшение базы. Чтобы налоговая признала расход, нужно три условия (п. 1 ст. 252 и ст. 346.16 НК РФ): Экономическая обоснованность — расход связан с деятельностью, направленной на получение дохода. Например, вы покупаете ткань или краску для производства — это обосновано. А вот покупка личного телефона — нет. Документальное подтверждение — есть документы, подтверждающие факт и сумму расхода. Фактическая оплата — при УСН «Доходы минус расходы» расход учитывается только после оплаты (кассовый метод). Очень важные моменты: 1.Расходы должны быть из закрытого перечня (346 ст НК РФ) 2.Расходная накладная сама по себе не подтверждает оплату! Она фиксирует передачу товара, но не факт расчёта. Чтобы налоговая признала расход: к накладной нужен кассовый чек или платёжное подтверждение (выписка банка, чек СБП); если платёж прошёл через QR / СБП, и в банке (например, Точка) сохранился фискальный чек с QR-кодом, этого достаточно.