Вопросы уплаты налогов, валютные переводы в Сербию.

У меня ИП на УСН «Доходы». Я планирую перейти на УСН «Доходы минус расходы» и вести деятельность с ИП в Сербии. Кейс у меня такой: я получил доход в РФ 300 тысяч рублей. В Сербию оплатил переводом 200 тысяч рублей за услугу проектирования по договору. Вопросы:

1. Какие налоги надо будет платить в РФ при УСН «Доходы минус расходы» и при УСН «Доходы». Смогу ли я эти налоги зачесть за оплату страховых взносов?

2. Я слышал, что с переведённых денег в Сербию надо заплатить НДС. Это верно?

3. Как наиболее выгодно перевести деньги в Сербию за услуги проектирования предпринимателю?

Ответы

  • Здравствуйте!

    1. С Вашими налогами все более-менее понятно: 6% от 300 тыс. либо 15% от 100 тыс. Плюс необходим учесть, что Вы как российский ИП являетесь налоговым агентом по НДФЛ в данном случае, поскольку для Главы 23 НК РФ сербский ИП является «обычным» физическим лицом, т.к. в РФ у него нет никакого специального налогового статуса / режима. Вопрос только в ставке — 13% для резидента или 30% для нерезидента. При этом необходимо проанализировать положения Соглашения об избежании двойного налогообложения с Сербией (приостановлено в части Черногории), а также порядок его применений с точки зрения НК РФ — возможно ли в РФ не удерживать НДФЛ, а если он удерживается — возможно ли в Сербии произвести зачет российских налогов. Это уже нужно обращаться за предметной консультацией, с проектами документов и т. п. Возможно, сербскому ИП стоит рассмотреть вариант — зарегистрировать ИП также в РФ, и тогда он сам в РФ будет уплачивать 6%, от резидентности это не зависит.
    2. Есть позиция Минфина, что иностранный ИП является-таки плательщиком НДС в случае, если местом оказания услуг / работ (ст. 148 НК РФ) признается РФ, при этом налоговым агентом опять же выступает российский ИП. А вот если между собой взаимодействуют два российских ИП на УСН, то НДС не возникает, т.к. применение УСН заменяет в т. ч. уплату НДС.
    3. Обычно между физ. лицами (пусть и ИП) переводы проходят гораздо проще, тем более Сербия — дружественная страна, поэтому тут вероятнее всего подходит любой способ: банковский перевод на р/с, платежная система, перевод на карту.

    • Александр, добрый день! Спасибо за подробный ответ!

  • Добрый день!

    1. Момент признания дохода на УСН — получение денежных средств на р/счет. УСН — 6% вы платите с суммы поступления. УСН 15% (доходы-расходы) Вы платите с суммы дохода за минусов расхода. Расход должен быть оплачен и подтвержден документально. Страховые взносы наоборот, засчитываются в сумму УСН, но по разному при доходах и при доход-расход.

    2. Для оплаты НДС при импорте услуг надо определить место реализации этих услуг. Для этого есть НК РФ Статья 148. Место реализации работ (услуг), где прописаны: предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги). Т. е. местом признается РФ, значит Вы платите НДС в России.

    3. Выгодные способы не снизят Вам налог УСН доходы минус расходы. Кроме того, в случае проблем с Вашим подрядчиком, Вы рискуете не вернуть деньги или не решить спор законным способом.

    • Спасибо за ответ) Можете уточнить по вопросу номер 2 — про НДС? Мне надо будет оплатить НДС с переведенной суммы за услуги в любом случае — при УСН «доходы», при УН «доходы-расходы»? Спасибо:-)

      • Комментарий скрыт за нарушения правил сообщества.

      • Добрый день! Если Вы будете работать с подрядчиком как с иностранным (Сербия), то да. Если вы можете с ним работать как с российским ИП, то нет!

Нужен срочный ответ?

Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд