Я открываю ИП в Сербии и планирую получать на него валюту по контракту с компанией из США. В 2022 году большую часть года я прожил в России. В связи с этим хотел бы узнать следующее:
Должен ли я заплатить НДФЛ 13% в России за валюту, поступившую ко мне в Сербию до конца 2022 года?
Если да, то в какой срок это надо сделать (после каждого поступления, раз в квартал, раз в год)?
Есть ли возможность зачесть налоги, уплаченные в Сербии, по соглашению об избежании двойного налогообложения, т. е. заплатить в РФ только разницу? Как это сделать?
С какого месяца в 2023 году я перестану быть налоговым резидентом РФ — должно пройти полгода с начала 2023 года или с даты моего въезда в Сербию (октябрь)?
Я правильно понимаю, что перестав быть налоговым резидентом РФ, я теряю обязательство платить НДФЛ и отсылать отчеты о движении средств на банковских счетах за границей?
1. Да, резиденты учитывают для целей расчета налога доходы, полученные в России и заграницей. Ставка налога для резидента — 13%.
2. Срок уплаты налога зависит от вашего статуса: ИП платит авансовые платежи:
за I квартал — не позднее 25 апреля;
полугодие — не позднее 25 июля;
девять месяцев — не позднее 25 октября (п. 8 ст. 227 НК).
Налог по итогам года Не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 227 НК) Физическое лицо — не ИП платит налог до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный год) (п. 4 ст. 228 НК).
3.Да, между РФ и Сербией заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. Оно действует в отношении НДФЛ в России и подоходного налога в Сербии. Для зачета вам нужно представить в ИФНС (вместе с декларацией) документы о том, что вы получили доход и заплатили налог. Подтверждающие документы должны содержать: вид дохода, сумму дохода, год, в котором получили доход, сумму налога и дату его уплаты в иностранном государстве. Все документы нужно перевести на русский язык и перевод заверить у нотариуса. Вместо документов о доходе и уплате налога вы вправе представить копию налоговой декларации, которую сдали в иностранном государстве. К декларации приложите копию платежного документа об уплате налога. Обязателен также нотариально заверенный перевод на русский язык (п. 3 ст. 232 НК).
4. Для определения статуса нерезидента в расчет берутся 12 следующих подряд месяцев, т. е., этот период может охватывать два календарных года. 5. После изменения вашего статуса на статус нерезидента вы не должны платить НДФЛ с доходов, полученных заграницей и сдавать отчеты о движении средств на счетах в банках за пределами РФ. При этом обязанность платить НДФЛ с доходов от источников в РФ сохраняется (если у вас будут эти доходы).
Дополнительную консультацию можно получить по телефону +7 900 634 0049 (WhatsApp, Telegram), электронной почте info@rfbuhgalter.ru
Если в РФ Вы — не ИП, то уплата налога происходит единоразово по итогам 2022 года, не позднее 15 июля 2023 года, на основании декларации 3-НДФЛ. Соглашение об избежании между РФ и Югославией (действует в отношении Сербии) содержит ст. 14 «Независимые личные услуги», которая теоретически применяется к услугам ИП / НДФЛ, и при определенных условиях, указанных в данной статье, позволяет избежать двойного налогообложения. Но, конечно, для конкретного ответа, а также для правильного применения условий Соглашения, требуется изучение конкретных первичных документов.
Что касается момента утраты статуса налогового резидента РФ, то период 183 дня высчитывается из 12 месяцев, идущих подряд, то есть он не начинает течь заново в 2023 года, а отсчитывается с даты фактического отъезда в 2022 году. Утрата статуса налогового резидента влечет отсутствие необходимости выполнять налоговые обязательства, не связанные с доходами / имуществом на территории РФ. Что касается валютного резидентства, то Вы как гражданин РФ продолжаете оставаться валютным резидентом РФ. Однако валютные резиденты РФ, проживающие более 183 дней в течение календарного года за пределами РФ — освобождены от ряда обязанностей валютных резидентов — см. более подробно п. 8 ст. 12 ФЗ «О валютном регулировании».
Нужен срочный ответ?
Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд
ИП за границей, НДФЛ в России и двойной налогообложение
Андрей Глазунов
ЭкспертДобрый день!
1. Да, резиденты учитывают для целей расчета налога доходы, полученные в России и заграницей. Ставка налога для резидента — 13%.
2. Срок уплаты налога зависит от вашего статуса: ИП платит авансовые платежи:
Налог по итогам года Не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 227 НК) Физическое лицо — не ИП платит налог до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный год) (п. 4 ст. 228 НК).
3.Да, между РФ и Сербией заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. Оно действует в отношении НДФЛ в России и подоходного налога в Сербии. Для зачета вам нужно представить в ИФНС (вместе с декларацией) документы о том, что вы получили доход и заплатили налог. Подтверждающие документы должны содержать: вид дохода, сумму дохода, год, в котором получили доход, сумму налога и дату его уплаты в иностранном государстве. Все документы нужно перевести на русский язык и перевод заверить у нотариуса. Вместо документов о доходе и уплате налога вы вправе представить копию налоговой декларации, которую сдали в иностранном государстве. К декларации приложите копию платежного документа об уплате налога. Обязателен также нотариально заверенный перевод на русский язык (п. 3 ст. 232 НК).
4. Для определения статуса нерезидента в расчет берутся 12 следующих подряд месяцев,т. е. , этот период может охватывать два календарных года. 5. После изменения вашего статуса на статус нерезидента вы не должны платить НДФЛ с доходов, полученных заграницей и сдавать отчеты о движении средств на счетах в банках за пределами РФ. При этом обязанность платить НДФЛ с доходов от источников в РФ сохраняется (если у вас будут эти доходы).
Дополнительную консультацию можно получить по телефону +7 900 634 0049 (WhatsApp, Telegram), электронной почте info@rfbuhgalter.ru
Александр Алексеев
Здравствуйте!
Если в РФ Вы — не ИП, то уплата налога происходит единоразово по итогам 2022 года, не позднее 15 июля 2023 года, на основании декларации 3-НДФЛ. Соглашение об избежании между РФ и Югославией (действует в отношении Сербии) содержит ст. 14 «Независимые личные услуги», которая теоретически применяется к услугам ИП / НДФЛ, и при определенных условиях, указанных в данной статье, позволяет избежать двойного налогообложения. Но, конечно, для конкретного ответа, а также для правильного применения условий Соглашения, требуется изучение конкретных первичных документов.
Что касается момента утраты статуса налогового резидента РФ, то период 183 дня высчитывается из 12 месяцев, идущих подряд, то есть он не начинает течь заново в 2023 года, а отсчитывается с даты фактического отъезда в 2022 году. Утрата статуса налогового резидента влечет отсутствие необходимости выполнять налоговые обязательства, не связанные с доходами / имуществом на территории РФ. Что касается валютного резидентства, то Вы как гражданин РФ продолжаете оставаться валютным резидентом РФ. Однако валютные резиденты РФ, проживающие более 183 дней в течение календарного года за пределами РФ — освобождены от ряда обязанностей валютных резидентов — см. более подробно п. 8 ст. 12 ФЗ «О валютном регулировании».