Можно ли возместить НДС на УСН «Доходы» при импорте товара из Китая и продаже в РФ?

Question

Можно ли возместить НДС на УСН «Доходы» при импорте товара из Китая и продаже в РФ?

АН
Александр Немытченко

Мы работаем на УСН «Доходы». Покупаем товар из Китая и уплачиваем таможенный НДС, а при продаже в России добавляем НДС. Всё правильно мы делаем? При нашей системе налогообложения мы сможем возмещать НДС?

6

14 сентября 2025

Ответы

Дарья Иванцова · Answer 1

Нет, при системе налогообложения УСН «Доходы» вы не являетесь плательщиком НДС и, следовательно, не должны его выделять и уплачивать в бюджет при продаже товаров в России. Что касается уплаченного на таможне НДС, вы не можете его возместить, но можете учесть его в стоимости товара (стоимость товара просто увеличится на размер НДС, но отдельно вы его не выделяете, все счета с контрагентами — БЕЗ НДС). Рассмотрите переход на ОСНО. Если суммы уплаченного на таможне НДС очень значительны для вашего бизнеса, возможно, вам будет выгоднее работать на общей системе налогообложения. Это позволит вам принимать импортный НДС к вычету, но обяжет вас также уплачивать НДС со всех своих продаж и вести полный бухгалтерский учет. Необходимо сделать расчет фин модели импортной закупки +дополнить эго расчетом экономической эффективности с учетом вашей системы налогообложения. Если вам нужна более подробная консультация, то напишите мне в телеграм: darya_isv, +79189810180 (watsap), da_rina@bk.ru со ссылкой на ваш вопрос, я помогу вам с расчетом, это основная моя специализация.

, теперь УСН очень даже являются плательщиками НДС, а с 2026 почти все будут его платить 5 или 22% кто как сам выберет
, вопрос был касаемо возмещения НДС при УСН. На УСН возместить НДС с продажи товара нельзя. Возмещение возможно на ОСНО.

Ольга Подрезова Эксперт · Answer 2

Организации и ИП на УСН (упрощённой системе налогообложения) не являются плательщиками НДС (ст. 346.11 НК РФ). Исключение — импорт товаров из-за рубежа: при ввозе товара на территорию РФ вы обязаны уплатить таможенный НДС (ст. 143, 151 НК РФ). Это требование действует для всех, независимо от системы налогообложения. Если вы на УСН «Доходы», то при реализации вы не начисляете НДС покупателям (ст. 346.11 НК РФ).(Если только не перешли лимит в 60 млн рублей и стали плательщиками НДС) В счётах-фактурах НДС не выделяете, а указываете пометку «Без НДС».-если не перешли лимит. Если перешли лимит и используете пониженные ставки 5/7%-то указываете в счет-фактуре НДС. Возмещение НДС-если на УСН вы не являетесь плательщиком НДС, возместить (зачесть) уплаченный на таможне НДС вы не сможете.Этот НДС становится вашей частью расходов (фактически увеличивает себестоимость закупленного товара). Если используете пониженные ставки НДС (5/7%)-то не можете возместить/зачесть Если используете стандартные ставки (20%)-можете принять к вычету