- Чтобы остаться на УСН, доход за год должен быть не больше 490,5 миллиона рублей, а стоимость основных средств 218 миллионов рублей.
- Если компания хочет перейти на спецрежим в 2027 году, её доход за 9 месяцев 2026 года не должен превышать 367,875 миллиона рублей.
- Лимит для освобождения от НДС — 20 миллионов рублей. Новые плательщики смогут выбрать общую ставку 22% вместо пониженных 5 или 7%. Для них также весь год действует мораторий на штрафы за задержку деклараций по НДС.
- Регионы больше не могут сами снижать налоговые ставки. Теперь правительство определяет, какой бизнес имеет право на льготы.
- На УСН «Доходы минус расходы» можно учитывать любые обоснованные расходы для бизнеса.
Выросли лимиты для работы на УСН
Лимиты индексируются ежегодно. В 2026 году их увеличили на коэффициент 1,09. Если вы превысите порог, то потеряете право на спецрежим.
Как изменились лимиты на УСН
| Лимит | В 2025 году | В 2026 году |
|---|---|---|
| Годовой доход | 450 миллионов рублей | 490,5 миллиона рублей |
| Доход за 9 месяцев | 337,5 миллиона рублей | 367,875 миллиона рублей |
| Остаточная стоимость основных средств* | 200 миллионов рублей | 218 миллионов рублей |
| Число сотрудников | 130 человек | 130 человек |
* Не учитывается высокотехнологичное оборудование из перечня правительства.
Если в 2026 году вы потеряли право на УСН и перешли на ОСНО, вернуться на спецрежим можно уже только с 2027 года. Главное, чтобы доход за 9 месяцев 2026 года был не больше 367,875 миллиона рублей.
Снизился порог для работы без НДС
Если ваш доход за прошлый год превысил 20 миллионов рублей, теперь нужно платить НДС, выставлять счета-фактуры и подавать декларации. Как только вы выйдете за рамки лимита в течение 2026 года, начнёте платить налог со следующего месяца.
Если вы совмещаете УСН и патент, доходы по ним суммируются.
Как будут снижаться лимиты в будущем
| 2027 год | 15 миллионов рублей |
| 2028 год | 10 миллионов рублей |
Методичка от Справочной про НДС на УСН
Можно перейти с пониженных на общие ставки НДС
На УСН можно применять как Ставка 22% с правом на вычеты по НДС.общие, так и Ставки 5 или 7% без права на вычеты по НДС. Пока доход не превышает 272,5 миллиона рублей, действует ставка 5%, а если выше — 7%.пониженные ставки. С 2026 года те, кто впервые начал платить НДС по пониженным ставкам, могут отказаться от них и перейти на общую ставку уже в течение первого года. Раньше это было запрещено: сначала вы должны были отработать на льготных ставках 12 кварталов подряд, то есть в течение 3 лет. Теперь право на досрочный переход закреплено в пункте 9 статьи 164 НК.
Разберёмся, в чём разница между ставками и кому какой вариант подойдёт.
Пониженные ставки 5 и 7%
Если вы начали применять эти ставки ещё до 2026 года, работать на них придётся минимум 12 кварталов. Они ниже стандартных, но нельзя применять вычеты. Также нужно вести книги покупок и продаж и сдавать декларации.
Размер ставки на особом порядке зависит от дохода:
- 5% при доходе до 272,5 миллиона рублей;
- 7% при доходе от 272,5 до 490,5 миллиона рублей.
Если в течение года вы перешагнёте порог в 272,5 миллиона рублей, то со следующего месяца переходите на ставку 7%. Если же доход превысит 490,5 миллиона рублей, теряется право и на особый порядок НДС, и на саму упрощёнку с первого числа месяца, в котором допущено превышение. В этом случае вы переходите на ОСНО.
Товары и услуги могут облагаться нулевым НДС, их список есть в статье 164 НК. Если вы платите НДС по пониженной ставке, 0% применяется только для операций из подпунктов 1−3.1. В первую очередь это касается экспорта.
Сообщать налоговой о выборе пониженной ставки не нужно. Достаточно указать её в декларации.
Общая ставка 22%
Ставка подойдёт тем, чьи контрагенты тоже платят НДС. Так вы можете получить вычет и уменьшить сумму налога к уплате. Как и при пониженных ставках, нужно оформлять счета-фактуры, подавать отчётность и вести книги покупок и продаж.
Для части товаров и услуг из статьи 164 НК сохраняются льготные ставки 10 и 0%. Ставка 10% применяется к социально значимым товарам, а 0% — в основном к операциям, связанным с экспортом.
Выбор пониженных ставок — это ваше право, а не обязанность. Иногда выгоднее остаться на общих ставках из-за вычетов. Чтобы не ошибиться, лучше заранее посчитать, какой вариант удобнее именно вашему бизнесу.
Пример. ИП Сидоров произвёл и продал товар на 61 000 000 рублей. НДС по общей ставке 22% — 13 420 000 рублей. Представим, что он закупил материалы на 57 950 000 рублей, в том числе НДС 10 450 000 рублей. При общей ставке он вычтет этот налог из уже начисленного и заплатит разницу: 13 420 000 — 10 450 000 = 2 970 000 рублей. При ставке 5% вычетов нет, поэтому налог начисляется на весь полученный доход, и ИП заплатит: 61 000 000×5% = 3 050 000 рублей .
Разница составит 80 000 рублей. Для одной сделки это не так много, но при регулярных закупках общая ставка 22% будет выгоднее.
На УСН «Доходы минус расходы» можно учитывать больше трат
Теперь предприниматели могут учитывать больше расходов. Вот что изменилось.
Список расходов стал открытым. Раньше он был ограниченным и состоял из 44 пунктов. Если вашей статьи расходов не было в перечне, её нельзя было учесть, даже если деньги фактически потрачены на нужды бизнеса.
Обновлённая статья 346.16 НК разрешает учитывать любые траты при условии, что они обоснованы и подтверждены документами — актами приёма-передачи, накладными или платёжными поручениями.
Примеры расходов, которые теперь разрешено учитывать на УСН:
- представительские расходы (бизнес-завтраки, обеды и ужины, оплата жилья и транспорта для партнёров, услуги переводчиков);
- аутсорс (услуги кадровых агентств, маркетологов-фрилансеров или бизнес-консультантов).
В расходы добавились доработки Активы, у которых нет физической формы, но они приносят бизнесу прибыль.нематериальных активов. К ним относятся сайты, программы, товарные знаки, патенты и лицензии. Раньше в расходы включали только их покупку или создание, а теперь ещё модернизацию, доработку и реконструкцию. Например, можно списывать затраты на обновление сайта.
Для тех, кто только начнёт платить НДС, ввели мораторий на штрафы
Новых налогоплательщиков не будут штрафовать за первую просроченную декларацию. Послабление действует весь год.
Если вы задержите отчётность снова, штраф начислят как обычно. По статье 119 НК он составляет 5% от суммы налога в декларации за каждый месяц просрочки, но не больше 30% и не меньше 1 000 рублей.
Декларацию по НДС сдают до 25-го числа месяца, следующего после отчётного квартала. С учётом выходных в 2026 году крайние сроки переносятся на 27 апреля, 27 июля и 26 октября. За четвёртый квартал нужно отчитаться до 25 января 2027 года.
Регионы больше не смогут сами снижать налоговые ставки
Напомним, что у упрощенцев есть два налоговых режима на выбор:
- УСН «Доходы» (6%). Налог платится с доходов. Подходит для бизнеса с небольшими расходами или когда их сложно подтвердить.
- УСН «Доходы минус расходы» (15%). Ставка применяется к разнице между доходами и расходами. Этот вариант выгоден предпринимателям и организациям с большими тратами.
До 2026 года местные власти могли сами снижать ставки УСН Для УСН «Доходы».до 1% и Для УСН «Доходы минус расходы».до 5% для отраслей, которые хотели поддержать. Теперь льготные ставки доступны только для видов деятельности из специального федерального перечня. Несмотря на ограничения, он по-прежнему охватывает большинство отраслей. В список не вошли только азартные игры, ломбарды, страхование, негосударственные пенсионные фонды.
Чтобы применять пониженную ставку, вы должны получать не менее 70% всей выручки именно от льготного вида деятельности. Если вы переезжаете в регион с льготами, первые три года всё равно платите налог по ставке своего прежнего региона.
Изменились размеры и ставки страховых взносов
Взносы ИП за себя
ИП платят страховые взносы за себя, которые состоят из двух частей:
- Фиксированный взнос. В 2026 году он составляет 57 390 рублей. Его платят все предприниматели, даже если за год ничего не заработали.
- Дополнительный взнос в размере 1%. Начисляется с доходов свыше 300 тысяч рублей. За 2025 год этот взнос нужно заплатить до 1 июля 2026 года, его максимальный размер 300 888 рублей. Размер максимального взноса за 2026 год вырастет до 321 818 рублей.
Для тех, кто на УСН «Доходы минус расходы». В пункте 9 статьи 430 НК теперь прямо указано, что дополнительный взнос считают с разницы между доходами и расходами.
Пример. За 2025 год доход ИП Петров составил 18 миллионов рублей, а подтверждённые расходы 3,8 миллиона рублей. Взнос составит 139 тысяч рублей. Эту сумму нужно заплатить в дополнение к фиксированному взносу. В итоге общая сумма взносов будет 196,39 тысячи рублей.
Если по итогам года вы вышли в убыток, то дополнительный взнос не платите.
Для тех, кто на УСН «Доходы», ничего не изменилось. Вы также платите фиксированный взнос и 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей.
Взносы за сотрудников и руководителя
Для многих компаний и ИП из реестра субъектов МСП отменили льготы по взносам. Теперь взносы за сотрудников начисляются по общему правилу:
- 30% с выплат до достижения предельной базы;
- 15,1% с выплат свыше базы.
В 2026 году предельная база, то есть лимит годовой зарплаты сотрудника, после которого ставка снижается, составляет 2,979 миллиона рублей.
Пониженные ставки сохранили только для некоторых отраслей. Среди них обрабатывающее производство, образование, туризм, наука и общепит. Проверить, входит ли ваш бизнес в этот список, можно в распоряжении правительства № 4125-р. Такие ИП и компании платят:
- 30% с выплат в пределах 1,5 МРОТ;
- 15% свыше этой суммы.
Как только зарплата работника с начала года превысит лимит, ставка станет общей — 15,1%. Чтобы пользоваться этой льготой, доходы от основной деятельности должны быть не меньше 70%.
Для аккредитованных IT-компаний взносы выросли. Раньше они платили всего 7,6% с выплат сотрудникам. Теперь ставки такие:
- 15% с выплат до достижения предельной базы;
- 7,6% с выплат свыше базы.
Чтобы применять эти ставки вместо общей 30%, у компании должна быть аккредитация Минцифры, а доля доходов именно от IT-деятельности не менее 70%.
Взносы за руководителей стали обязательными. Их нужно платить, даже если у компании нет дохода, а сам руководитель не получает зарплату или находится на неполной ставке. Это правило касается как наёмного директора, так и единственного учредителя организации.
Если директор не получал зарплату, взнос рассчитывается исходя из федерального МРОТ. Минимальный ежемесячный платёж в 2026 году составит 8 127,9 рубля.
Частые вопросы об УСН в 2026 году
Что будет с УСН с 2026 года?
С этого года вступила в силу налоговая реформа. Вот основные изменения.
Обновились лимиты для нахождения на УСН:
- доход за год не более 490,5 миллиона рублей;
- доход за 9 месяцев не более 367,875 миллиона рублей;
- стоимость основных средств не выше 218 миллионов рублей.
Теперь НДС платят все, чей доход за прошлый год или позже превысит 20 миллионов рублей. В 2027 году порог опустится до 15 миллионов, а в 2028 году — до 10 миллионов рублей.
Регионы больше не могут снижать налоги по своему желанию. Льготные ставки теперь доступны только бизнесу из списка правительства, и в него вошли почти все отрасли.
Для тех, кто работает на УСН «Доходы минус расходы», список расходов расширился. Вы можете учитывать любые затраты, если они оправданы с точки зрения бизнеса.
Какой порог по УСН в 2026 году?
Чтобы работать на спецрежиме, нужно уложиться в лимиты:
- доход до 490,5 миллиона рублей в год;
- стоимость основных средств до 218 миллионов рублей;
- не больше 130 работников.
Как получить освобождение от НДС на УСН в 2026 году?
Платить налог не нужно, если за 2025 год вы заработали меньше 20 миллионов рублей. Как только доход с начала 2026 года превысит этот порог, вы потеряете право на освобождение. Налог будет начисляться с первого числа следующего месяца.
Даже при освобождении от налога, его всё равно придётся уплатить, если:
- ввозите товары из-за границы, кроме стран ЕАЭС;
- выступаете налоговым агентом, например, при покупке товара у иностранной компании, не состоящей на учёте в РФ;
- выставили покупателю счёт-фактуру с выделенным НДС.
Как не слететь с УСН в 2026 году?
Чтобы сохранить право на упрощёнку, соблюдайте условия:
- Годовой доход не должен быть выше 490,5 миллиона рублей, а стоимость основных средств — 218 миллионов рублей. У вас должно работать не более 130 человек.
- Доля участия других компаний в уставном капитале не выше 25%.
- Занимайтесь разрешёнными на УСН видами деятельности. Например, если вы начнёте производить подакцизные товары, утратите право на спецрежим.
- Нельзя открывать филиалы.
Если нарушить хотя бы одно условие, вы перейдёте на ОСНО.