Чтобы не платить НДС:
- Работайте на УСН и соблюдайте лимиты доходов — до 20 миллионов рублей.
- Перейдите на спецрежимы по налогам: АУСН, ЕСХН, ИП на патенте.
- Станьте участником Сколково и не платите НДС 10 лет по инновационной деятельности.
Чтобы снизить НДС к уплате:
- Разделите бизнес на отдельные юрлица, чтобы выбрать разные режимы налогообложения по сниженным ставкам.
- Начните работать с контрагентами на НДС, чтобы платить только часть налога.
- Проверьте, подходит ли ваш бизнес под льготы со ставками НДС 0% и 10%.
Как не платить НДС
Есть несколько законных способов работать без НДС.
Не превышать лимит на УСН
Если вы работаете на УСН и в 2025 году заработали до 20 миллионов рублей, платить НДС не нужно. Этот лимит сохраняется на 2026 год, но в 2027 он снизится до 15 миллионов, а в 2028 — до 10 миллионов рублей.
Если в течение 2026 года заработаете больше 20 миллионов, то начнёте платить НДС. Например, в мае 2026 года получили доход 20,1 миллиона и уже с июня начинаете платить НДС. Поэтому следите за оборотами каждого направления бизнеса, чтобы не превысить доходы. Но соблюдайте закон: планируйте продажи так, чтобы оставаться в рамках лимита. Например, продавайте товары или выполняйте услуги в новом периоде, а не просто просите клиента оплатить в следующем году.
«Если умышленно занижать доходы, ФНС это увидит. Тогда все налоги пересчитают без льгот, выпишут штрафы 40% от доначисленных налогов, добавят пени или даже заведут уголовное дело», — предупреждает Ирина Алексеева, эксперт по налогам Точка Банка.
Перейти на АУСН
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это экспериментальный льготный режим, который работает в некоторых регионах.
На АУСН можно работать, если:
- у вас не более пяти сотрудников и платите им безналично;
- в год зарабатываете до 60 миллионов рублей;
- ваши основные средства стоят до 150 миллионов рублей;
- вы не работаете на другом спецрежиме.
В АУСН вы сами выбираете, как платить налог:
- С доходов — 8%. Платите со всех поступлений на счёт, не учитывая расходы. Подходит, если тратите немного или не можете собрать документы по расходам. Например, продали товар на 1 000 000 рублей, налог = 1 000 000×8% = 80 000 рублей.
- С доходов минус расходы — 20%. В этом варианте налог считается с разницы между доходами и расходами. Выгодно тем, у кого расходы большие и подтверждены документами. Например, продали товаров на 1 000 000 рублей с расходами на 600 000 рублей, налог = (1 000 000 − 600 000) x 20% = 80 000 рублей.
- Если работаете в ноль или с убытком, то платите 3% с доходов. Например, заработали 1 000 000 рублей и потратили тоже миллион — прибыли нет, налог = 1 000 000×3% = 30 000 рублей.
На таком режиме вы не считаете налог сами, это автоматически делают банк и онлайн-касса. А ещё не сдаёте декларации, не ведёте книги учёта доходов и расходов, что упрощает бухгалтерию.
Оценить выгоду АУСН можно с помощью калькулятора налоговой нагрузки от Точка Банка.
Чтобы перейти на АУСН при регистрации бизнеса, выберите режим сразу или не позднее 30 дней с момента регистрации.
Если уже работаете, то подайте заявление в ФНС через личный кабинет налогоплательщика до 31 декабря, чтобы с нового года работать по АУСН.
Если хотите перейти на АУСН с ИП, УСН или НПД, подайте заявление в ФНС через личный кабинет до конца месяца, чтобы с нового месяца уже начать работать по АУСН.
Перейти на ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — это специальный налоговый режим для сельхозпредпринимателей.
На ЕСХН можно перейти, если вы:
- Производите, перерабатываете, продаёте сельхозпродукцию, и эта деятельность даёт от 70% дохода.
- Юрлицо или ИП с доходом до 150 миллионов рублей в год (на 2025 год), и у вас основной ОКВЭД из класса 01 для сельского хозяйства.
Подробнее, кто может перейти на ЕСХН, прописано в статье 346.2 НК.
«Если компания или предприниматель не выращивают сельхозпродукцию, а только её перерабатывают, они не могут работать на ЕСХН. Также спецрежим не подойдёт тем, кто производит подакцизные товары, за исключением некоторых винных продуктов из своего винограда», — поясняет Ирина Алексеева, эксперт по налогам Точка Банка.
Преимущества ЕСХН:
- Не платите НДС с продаж и подаёте декларацию раз в год, а не каждый квартал, как по НДС.
- Налог считаете по принципу «доходы — расходы» по ставке 6%. Но расходы подходят не все, а только те, что указаны в статье 346.6 НК, и если вы их можете подтвердить документами.
Чтобы начать работать на ЕСХН сразу после регистрации бизнеса, подайте заявление в ФНС по форме 26.1−1 КНД 1150007 через личный кабинет налогоплательщика, лично или по почте — сразу или в течение 30 дней с даты постановки на учёт.
Если уже работаете, подайте заявление по форме до 31 декабря текущего года, чтобы с нового года перейти на ЕСХН.
Заявление о переходе на ЕСХН
Перейти на ИП на патенте
ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) — это индивидуальный предприниматель, который работает по специальному налоговому режиму.
Кто может перейти на патент:
- ИП, деятельность которых подпадает под статью 346.43 НК, например, бытовые услуги, ремонт, услуги красоты, малое производство.
- ИП, у которого до 15 сотрудников.
- ИП с годовым доходом до 20 миллионов рублей в 2026 году. В 2027 году лимит снизится до 15 миллионов, в 2028 — до 10 миллионов.
Преимущества:
- Платите фиксированный налог 6% с дохода.
- Не платите НДС, не сдаёте декларации, не ведёте раздельный учёт доходов и расходов.
- Можно получить патент на каждый вид деятельности.
Чтобы начать работать на патенте, при регистрации ИП подайте заявление по форме 26.5−1 в ФНС через личный кабинет ИП, по почте, лично или через МФЦ.
Если уже работаете, подайте заявление через личный кабинет ИП, по почте, лично или через МФЦ за 10 рабочих дней до того, как начнёте применять ПСН.
Заявление на патент по форме 26.5−1
Стать частью фонда «Сколково»
Участие в Сколково означает, что вы развиваете технологический проект, который согласовал фонд, а государство снижает вам налоги.
Чтобы стать участником, нужно подходить под требования:
- Вы должны заниматься инновационными технологиями. Например, создавать AI-сервисы, уникальные программные обеспечения или новые лекарства.
- Ваш бизнес должен контролироваться российскими владельцами, а доля иностранных компаний или государств может быть не более 50%.
- У вас есть команда: руководитель, технический специалист, маркетолог.
- Вы готовы вести отдельный учёт по деятельности, относящейся к фонду, и регулярно ему отчитываться.
Если войдёте в Сколково, то не будете платить НДС 10 лет по статье 145.1 НК, но весь период нужно заниматься проектами, которые одобрил фонд. А также освободитесь от уплаты налога на прибыль и ряда страховых взносов по статье 246.1 НК, но только по деятельности, относящейся к фонду.
Как получить статус участника:
- Приложите презентацию проекта, описание технологии и бизнес-модель.
- Пройдите технологическую комиссию и инвестиционный комитет.
- Получите решение фонда, в среднем это занимает 1−2 месяца.
Чтобы освободиться от налогов по деятельности, относящейся к фонду:
- соберите документы, подтверждающие статус участника, выписку из книги доходов и расходов или отчёт о финансовых результатах;
- заполните уведомление.
Отправьте документы в ФНС через личный кабинет налогоплательщика или по почте не позднее 20 числа, следующего за датой вступления в фонд.
Как снизить уплату НДС
НДС к уплате можно уменьшить за счёт вычетов или снижения ставки.
Разделить бизнес по направлениям
Если у вашей компании несколько направлений, иногда выгодно выделить их в отдельные компании или ИП. Например, розница и опт, продажа товаров и услуги, производство и дистрибуция.
Разделение должно быть законным, поэтому убедитесь, что:
- Каждое направление оформлено как отдельное юрлицо или ИП с собственными счетами, сотрудниками, директорами и бухгалтерией.
- У нового юрлица есть реальная цель работы. Например, розничная торговля, логистика или услуги, а не разделение только на бумаге.
- Выделенный бизнес не делает то же самое, что и основной. Например, ООО по розничной торговле не поделили на два ИП с такой же деятельностью.
В чём плюсы разделения бизнеса:
- Подбираете систему налогообложения и льготы для каждого направления. Например, для одного направления выбираете АУСН со ставкой 8%, для другого — общий режим, чтобы снизить налоги.
- Упрощаете бухгалтерию. У каждого направления свои счета, документы и контрагенты, так легче считать доходы, расходы и налоги.
Сотрудничать с контрагентами, которые платят НДС
Если будете работать с партнёрами, которые платят НДС, вы не избавитесь от налога совсем, но сможете платить меньше на основании статей 171 и 172 НК.
У НДС есть два вида:
- входящий — вы платите его поставщику, когда покупаете у него товары или услуги;
- исходящий — его платят вам ваши клиенты при каждой покупке.
В итоге государству вы перечисляете не весь НДС, а разницу между исходящим и входящим налогами. Например, купили оборудование за 1 220 000 рублей, где НДС — 220 000 рублей. Продали это оборудование за 1 830 000 рублей, где НДС — 330 000 рублей. Заплатили государству: 330 000 рублей (исходящий) — 220 000 рублей (входящий) = 110 000 рублей.
Кому выгодно и невыгодно работать с партнёрами на НДС
| Выгодно | Невыгодно |
|---|---|
| Закупаете товары или услуги с НДС, например, розница, производство, дистрибуция | Работаете с B2C, самозанятым или предпринимателем не на НДС |
| Продаёте товары или услуги B2B партнёрам, которые работают с НДС | Наценка на товар у вас маленькая, и из-за НДС конечная цена для клиента будет слишком высокой |
Как перейти на такую модель работы:
- Убедитесь, что контрагент работает с НДС и выставляет корректные счета-фактуры. Это нужно, чтобы вы могли вычитать НДС, который ему заплатите.
- Рассчитайте разницу между начисленным НДС и возможными вычетами — будет ли это вам выгодно.
- Начните выставлять счета-фактуры, вести книги продаж и покупок, чтобы правильно считать НДС к уплате.
«В этом варианте есть свои риски: если партнёр не оформит документы по проданным вам товарам или услугам, то вы не сможете вычесть НДС, который ему заплатили. Тогда придётся перечислить в бюджет двойной налог», — отмечает Ирина Алексеева, эксперт по налогам Точка Банка.
Пользоваться льготами
Некоторые виды деятельности полностью освобождены от НДС, например, продажа медицинских товаров и социально значимых продуктов питания. Полный перечень прописан в статье 149 НК. А некоторые могут пользоваться пониженной ставкой НДС — 0, 10, 5 или 7%, например, поставки детских товаров, образовательные услуги и другие сферы из статьи 164 НК.
Если ваш бизнес подпадает под эти категории, вы можете законно снизить налоговую нагрузку. Не уведомляйте ФНС, что не платите НДС, налоговая увидит это из декларации, что вы сдаёте.
Частые вопросы об уплате НДС на 2026 год
В каких случаях можно не платить НДС?
НДС не нужно платить на спецрежимах: АУСН, УСН с доходом до 20 миллионов, ЕСХН, ПСН, а также если станете участником Сколково или будете заниматься бизнесом, который подходит под льготы со ставкой 0% НДС.
Что грозит за неуплату НДС?
Если не будете платить НДС:
- Налоговая может заблокировать счета.
- Выпишут штраф 20% от суммы неуплаченного налога по статье 122 НК, до 10 000 рублей по статье 15.11 КоАП, от 300 тысяч до 6 миллионов рублей по статьям 199 и 199.1 УК, если задолженность крупная.
- По УК могут назначить обязательные и исправительные работы или лишить свободы.
Можно ли добровольно сняться с НДС?
Да, сняться с НДС можно, если перейти на спецрежимы: АУСН, ЕСХН, ПСН, зарабатывать на УСН до 20 миллионов, стать участником Сколково или начать работать в сфере, где НДС идёт по льготе под 0%. Сравните налоговую нагрузку на разных спецрежимах с помощью калькулятора от Точка Банка.