Предприниматели на УСН, которые в 2025 году заработали более 20 миллионов рублей, обязаны платить НДС с 2026 года.
А это значит, что вам нужно:
- Выбрать ставку налога: 5, 7 или 0, 10, 22%.
- Выставлять счета‑фактуры или УПД, вести книги продаж и покупок.
- Настроить онлайн-кассу, чтобы в чеках отображался НДС.
- Подключить УКЭП, чтобы подписывать документы и декларации.
- Перезаключить старые договоры под НДС.
- Ежеквартально сдавать декларацию и платить налог.
Порог лимитов НДС будет постепенно снижаться: с 2027 года — до 15 миллионов рублей, а с 2028 года — до 10 миллионов рублей.
Что такое НДС
НДС — это налог на добавленную стоимость. В России основная ставка НДС с 2026 года составляет 22%, а для определённых товаров 10% и 0%. Есть ещё специальные ставки: 5% или 7%.
Как работает НДС. По сути, НДС — это налог с продаж. Например, покупатель оплачивает товар за 1 220 рублей. Из этой суммы предприниматель 220 рублей отдаст государству, а себе заберёт 1 000 рублей. То есть фактически НДС оплачивает покупатель, а бизнес только собирает этот налог и перечисляет его в государственный бюджет.
С 2026 года НДС на УСН платят те предприниматели, которые заработали в 2025 году более 20 миллионов рублей. С 2027 года эта планка снизится до 15 миллионов, а в 2028 — до 10 миллионов.
Если ваш доход в 2026 году или позже превысит лимит в 20 миллионов, с первого числа следующего месяца вы начнёте платить НДС. Например, ИП Пирогова в августе 2026 года заработала 20 миллионов рублей. Значит, с 1 сентября 2026 года она начинает платить НДС.
Ещё важно знать, что НДС бывает двух видов:
- входящий — который вы платите, когда покупаете товары или услуги у партнёров;
- исходящий — который вам платит покупатель, а вы перечисляете государству.
От того, сколько у вас входящего и исходящего НДС, зависит, какую ставку будет выгоднее выбрать — стандартную или специальную.
1. Выберите ставку НДС
Стандартные ставки
Это 0%, 10% и 22%. Они зависят от того, чем вы занимаетесь.
| Ставка | Что вы делаете | Закон |
| 0% | Экспортируете товары, занимаетесь международными пассажирскими перевозками, поставляете товары для дипломатических миссий | Пункт 1 статьи 164 НК РФ |
| 10% | Продаёте детские товары, продукты питания, лекарственные препараты, книги | Пункт 2 статьи 164 НК РФ |
| 22 % | Во всех остальных случаях. Например, если вы торгуете одеждой и обувью, занимаетесь общественным питанием, предлагаете строительные услуги | Пункт 3 статьи 164 НК РФ |
Стандартная ставка ставка подходит, если:
- У вас большие закупки с НДС. Если ваши контрагенты работают с НДС, вы сможете уменьшить сумму налога на размер НДС, который уже Когда партнёры продавали вам товары или услуги, они оплатили НДС в бюджет.оплатили ваши партнёры. Этот вариант выгоден, если примерно 75% закупок проходят с НДС. Рассчитайте свою налоговую нагрузку с помощью калькулятора Точка Банка.
- Вы работаете в B2B с компаниями, которые требуют вычет по НДС.
Плюс стандартных ставок в том, что вы платите НДС только с разницы между тем, что получили от покупателя, и тем, что уже заплатили поставщикам, то есть не переплачиваете налог дважды.
Пример. ИП Кузнецова применяет стандартные ставки НДС 22%. Она купила у поставщика стулья за 122 000 рублей, где 22 000 рублей — это входящий НДС. Предпринимательница продала их клиенту за 244 000 рублей, то есть 44 000 рублей — это исходящий НДС.
Налог, который нужно заплатить в бюджет: 44 000 − 22 000 = 22 000 рублей.
Специальные ставки
ИП и компании могут выбрать специальные ставки: 5% или 7%. Они позволяют платить меньший процент НДС с продаж, но на них нельзя вычитать входящий НДС.
Спецставка зависит от размера дохода, на 2026 год лимиты такие:
- 5% можно применять, когда доход до 272,5 миллиона рублей.
- 7% для дохода от 272,5 миллиона до 490,5 миллиона рублей.
Если превысите 490,5 миллиона, то перейдёте с УСН Общая система налогообложения.на ОСНО и будете платить НДС 0, 10 или 22%.
Специальные ставки выгодны, если вы почти не закупаете товары, услуги с НДС или работаете в B2C или с малым бизнесом, которым вычеты по НДС не нужны.
«При использовании специальных ставок следите за лимитом в 272,5 миллиона рублей, чтобы вовремя перейти с 5 на 7%. Важно следить именно за суммой налогооблагаемого дохода, который отражается в КУДиР. Это те деньги, которые вы получаете на расчётный счет или в кассу. Кроме того, учитываются ещё и неденежные доходы, например, в виде имущества или процентов по предоставленным займам» — Ольга Клепикова, эксперт по налогообложению и бухгалтерии в Точка Банке.
Чтобы проще посчитать, какой из режимов НДС выгоднее для вашего бизнеса, воспользуйтесь калькулятором. Инструмент покажет, как изменится налоговая нагрузка при разных вариантах уплаты НДС: с обычной ставкой 22% и вычетом входящего НДС, а также со специальными ставками 5% или 7% без вычета.
2. Выставляйте с каждой продажи счёт-фактуру или УПД
С 1 января 2026 года вам нужно создавать счета-фактуры или универсальный передаточный документ. Эти документы будут подтверждать начисление НДС и нужны для заполнения отчётности по этому налогу. Оформлять документы можно на бумаге или в ЭДО.
Счета-фактуры
Это главный документ для плательщика НДС. Именно на его основании покупатель может принять к вычету НДС, который предъявил продавец.
В счёте-фактуре обязательно должны быть:
- реквизиты продавца;
- реквизиты покупателя;
- дата и номер документа;
- наименование товара, работы, услуги;
- стоимость без НДС;
- конкретная ставка и сумма НДС в рублях, нельзя писать «НДС включён»;
- итоговая сумма с НДС.
.xls
Бланк счёта-фактуры
Счета-фактуры выставлять не нужно, если продаёте товары или оказываете услуги населению. Согласно статье 168 НК их заменяет кассовый чек. Но надо будет сформировать сводный счёт-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж.
УПД
Вместо счёта-фактуры можете выставлять универсальный передаточный документ, который совмещает две функции: подтверждает факт передачи товара или оказания услуги и одновременно фиксирует начисление НДС.
Как заполнять УПД:
- Укажите свои реквизиты, данные покупателя, дату и номер документа.
- Пропишите наименование товара или услуги, количество и стоимость без НДС.
- Пропишите ставку и сумму НДС. Для ставок 5% или 7% укажите, что это специальная ставка без права на вычет.
.xls
Бланк УПД
3. Заведите книгу покупок и продаж
Книги нужны, чтобы правильно учитывать налог и рассчитывать сумму к уплате в бюджет. При стандартных ставках НДС вы будете вести обе книги, при специальных — обязательно вести только книгу продаж, а книгу покупок можно заводить по желанию.
Что содержат книги для учёта НДС
| Книга | Что записывать | Для чего нужна | Закон |
| Продаж | — счета-фактуры по всем продажам — ставку НДС — сумму налога | Чтобы налоговая видела начисленный НДС с продаж, а вы могли корректно заполнить декларацию | Приложение 5 постановления правительства № 1137 |
| Покупок | — счета-фактуры от поставщиков — сумму входящего НДС — ранее учтённые авансовые счета-фактуры | Чтобы подтвердить оплату НДС поставщикам и уменьшить налог к уплате | Приложение 4 постановления правительства № 1137 |
4. Поменяйте настройки онлайн-кассы
Если вы теперь платите НДС, касса должна правильно считать налог и показывать его в чеках. У каждого оператора свои настройки касс, но общий порядок примерно такой.
| Что сделать | Пояснение |
| Выбрать правильную ставку НДС для каждой позиции | Каждая позиция в чеке должна иметь свою ставку: 0, 10, 22%, 5% или 7% |
| Настроить отображение НДС в чеке | Сумма НДС и ставка должны отображаться в чеке отдельной строкой |
| Проверить отчёты | Отчёты о продажах и итоговые отчёты смены должны показывать отдельно суммы с НДС и без налога |
| Протестировать после изменений | Проверьте, что ставка и сумма НДС в чеке правильные |
5. Подключите УКЭП
Декларации по НДС в налоговую можно сдавать только в электронном виде, поэтому вам понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись. Кроме того, УКЭП нужна, чтобы подписывать электронные счета-фактуры и УПД. Такая подпись хранится на флешке, смарт-карте или в облаке и полностью заменяет собственноручную подпись.
Если у вас ещё нет УКЭП, то обратитесь в аккредитованный удостоверяющий центр ФНС или в отделение налоговой. Вам выдадут Специальный защищённый носитель.токен с ключом подписи.
Вставьте токен в компьютер, установите драйверы и программное обеспечение, предоставленные удостоверяющим центром. Убедитесь, что компьютер видит токен.
6. Перезаключите старые договоры
Проверьте старые договоры, чтобы учесть в них НДС. Если в документах написано «цена включает все налоги» или «НДС не начисляется», такие фразы нужно исправить.
Решите, будете ли вы менять цены или заложите расходы на НДС из собственной прибыли.
Как правильно перезаключить договор:
- Просмотрите все действующие договоры, где указаны цены без НДС или написано «налоги включены».
- Согласуйте с контрагентами, что с даты перехода на НДС цены будут включать налог по выбранной ставке или договоритесь о повышении цен.
- В договоре укажите ставку НДС, порядок начисления и кто несёт ответственность за ошибку в учёте налога.
«Нет строгого срока, до которого нужно внести изменения в договор. Главное, чтобы в дополнительном соглашении было чётко написано, что изменения действуют с 1 января 2026 года. Лучше составить проект допсоглашения, отправить его контрагенту и подписать окончательную версию до конца 2025 года» — Ольга Клепикова, эксперт по налогообложению и бухгалтерии в Точка Банке.
7. Сдавайте декларацию и платите НДС
Теперь раз в квартал вам нужно сдавать декларацию по НДС. Это документ, по которому налоговая будет следить, правильно ли вы посчитали налог. И именно в декларации вы уведомляете налоговую, какую ставку выбрали: основную или специальную.
Сроки сдачи декларации по НДС:
- I квартал 2026 года — 27 апреля 2026 года;
- II квартал 2026 года — 27 июля 2026 года;
- III квартал 2026 года — 26 октября 2026 года;
- IV квартал 2026 года — 25 января 2027 года.
Декларацию по НДС можно подавать только в электронном виде.
Бланк декларации по НДС
Что сделать, чтобы заполнить декларацию по НДС:
- Собрать данные из книги продаж и книги покупок. В книге продаж у вас отражены все начисленные суммы НДС с продаж. А в книге покупок — суммы НДС, уплаченные поставщикам, которые можно вычесть.
- Заполнить декларацию: укажите, сколько НДС начислено с продаж. Если вы используете стандартную поставку 22%, вычтите входящий НДС.
- Рассчитать сумму налога к уплате: исходящий НДС минус входящий. Форма декларации и порядок её заполнения описаны в приказе ФНС № ЕД-7−3/989@.
Затем нужно будет оплатить налог. НДС перечисляют в составе единого налогового платежа на единый налоговый счёт. Платят налог частями: сначала считают налог за квартал, а затем делят его на три равных платежа. Налоговая списывает НДС с единого налогового счёта 28-го числа каждого месяца квартала, следующего за отчётным.
Частые вопросы об уплате НДС на УСН с 2026 года
Нужно ли нанимать бухгалтера для ведения учёта с НДС?
С НДС учёт станет сложнее: нужно будет начислять НДС с каждой продажи, правильно оформлять счета-фактуры или УПД, вести книги продаж и покупок, сдавать декларацию, отслеживать лимиты для спецставок. Можно делать всё самостоятельно, особенно если учёт автоматизированный. Но придётся потратить время, чтобы научиться учитывать НДС, и возможны ошибки. Поэтому будет лучше нанять бухгалтера или подключить онлайн-бухгалтерию.
Кто будет платить НДС в 2026 году?
В 2026 году НДС будут платить предприниматели на УСН, чей доход превысил 20 миллионов рублей в 2025 году. Или те, кто превысит этот лимит в течение 2026 года.
Что изменится в НДС с 1 января 2026 года?
Ставка по НДС в 2026 году вырастет с 20% до 22%, а также добавятся новые плательщики — предприниматели на УСН, которые заработали более 20 миллионов рублей в 2025 году.
Как работать с НДС на УСН с 2026 года?
Предпринимателю нужно будет значительно перестроить работу. Нужно будет выбрать ставку НДС, перезаключить старые договоры, начать оформлять счета-фактуры или УПД, вести книги продаж и покупок, перенастроить кассу, сделать УКЭП, подавать декларации каждый квартал и платить НДС.
