Что такое лизинг и какому бизнесу он подойдёт

Лизинг похож на аренду или кредит: вы платите каждый месяц, чтобы пользоваться автомобилем, недвижимостью или оборудованием. Разница в том, когда вы становитесь владельцем: если купили что-то в кредит — сразу, взяли в аренду — никогда. А в лизинге вы сначала арендуете вещь и она вам не принадлежит, а в конце срока договора можете её выкупить.

Нельзя сказать, что выгоднее — кредит, лизинг или аренда. Выбор инструмента зависит от ситуации и вида бизнеса. Ниже короткий тест, который покажет, подходит ли вам лизинг, а в следующих разделах — подробные пояснения каждого пункта.

Даже если вы ответили «да» на все вопросы, не всё можно взять в лизинг. Статья 666 ГК и статья 3 федерального закона № 164 ограничивают этот список.

При кредите вы занимаете деньги и покупаете нужное имущество сами. В лизинге вы арендуете имущество и обычно можете выкупить его позже. У этих инструментов отличаются сроки одобрения, налоговая нагрузка и последствия, если бизнес не сможет платить по договору.

«Заявки на лизинг рассматривают быстрее, чем на кредит, потому что во втором случае банк рискует сильнее. Чтобы изъять и продать залог по кредиту, нужно сначала переоформить право собственности, а в лизинге предмет договора уже принадлежит Тот, кто выдаёт технику в лизинг и получает за неё деньги.лизингодателю. Когда мы говорим о технике от 50 миллионов рублей, лизинг одобряют проще. Если авто есть в наличии, то уже через неделю можно начать на нём работать. Заявки на займ при таких суммах рассматривает кредитный комитет, и это может занять до месяца», — Елена Рендаревская, финансист и консультант по управленческому учёту.

При покупке в кредит техника становится вашей, даже если она находится в залоге. В лизинге имущество обычно принадлежит лизингодателю. Может показаться, что это формальность, которая не повлияет на работу, но на деле разница как между квартирой в ипотеку и съёмной. Ниже три причины быть собственником, а не арендатором.

Чем больше у бизнеса имущества, тем выше капитализация. Это важно, если вы собираетесь выпустить акции, привлечь инвестиции или создать имидж надёжного партнёра и исполнителя.

Только вы решаете, как использовать и где чинить своё оборудование. Договор лизинга может вас в этом ограничить: например, указать конкретные сервисные центры, поставить предел по пробегу в год или запретить модифицировать машину.

Использовать чужое имущество в работе рискованно. Если лизинговая компания обанкротится, имущество могут забрать и выставить на торги, даже если вы соблюдали условия договора. Этот сценарий маловероятен, но возможен.

Елена Рендаревская, финансист и консультант по управленческому учёту: «Лизинговые компании пережили прошлый год непросто. Цепочка такая: транспортный бизнес банкротится, лизинговая компания забирает автомобили, но их некому продавать. На рынке автотранспорта колоссальное перенасыщение, активы некуда вложить, ликвидность низкая. Кредит — более надёжный вариант, потому что машина уже ваша».

Проценты есть и в кредите, и в лизинге — в последнем они называются удорожание. Разница в том, что процент по кредиту начисляют на остаток долга, а удорожание — на всю сумму договора независимо от того, сколько вы уже выплатили. Поэтому сравнивать ставки напрямую нельзя, считайте размер переплаты.

«Ставка удорожания лизинга может быть от 10 до 16% в год. Она меняется от предмета лизинга, аванса, срока и других факторов. С кредитом всё прозрачнее, сейчас в среднем по рынку годовая ставка от 24% и выше», — Данила Кукоба, лидер развития лизингового направления в Точка Банке.

Первый взнос сильно отличается для разных предложений. Бывают и лизинги, и кредиты с нулевым первым взносом, но чем больше первый платёж, тем меньше переплата.

«Не заключайте контракт с первой лизинговой компанией, в которую вы обратились. Выберите несколько лизингодателей и запросите у них коммерческие предложения, оцените разницу. Самый интересный вариант перешлите остальным. Иногда после этого делают ещё более выгодные предложения. Сталкивайте лбами несколько поставщиков, чтобы получить лучшие условия. Не стоит ждать, что на входе вам предложат самые низкие ставки, когда рынок такой сложный», — Елена Рендаревская, финансист и консультант по управленческому учёту.

Ежемесячные платежи за кредит бывают двух видов:

В лизинге к ним добавляется ещё два варианта:

Так что платежи в лизинге более гибкие и удобные.

Сумма ежемесячного платежа зависит от срока договора. Чем ниже платёж, тем больше срок, а значит и переплата, и тем сильнее износ оборудования.

Елена Рендаревская, финансист и консультант по управленческому учёту, оценила срок лизинга в сфере грузоперевозок так: «Выгоднее всего брать лизинг на 3 года, потому что за это время автомобиль ещё не ломается, и его можно спокойно продать. Через пять лет сделать это гораздо сложнее».

Как лизинг поможет снизить налоги:

Выгода с НДС касается тех, кто платит этот налог: у вас бизнес на ОСНО или на УСН, но доходы превысили 20 миллионов и вы применяете стандартную ставку 22%, а не пониженную 5 или 7%. Вот как это работает: вы покупаете то, что облагается НДС, а потом уменьшаете налог к уплате на сумму НДС, которая уже была в покупке. Это называется вычет, подробнее — в статье о возмещении НДС.

Лизинг облагается НДС, поэтому вы можете получить вычет с лизинговых платежей. В кредите нет НДС и вычет с самих платежей сделать нельзя, но можно вернуть НДС с того, что вы взяли в кредит. В итоге лизинг лучше экономит НДС, потому что налог считают со всей суммы договора, включая удорожание, а в кредите — только с цены товара.

Если вы платите налог на прибыль или применяете УСН «Доходы минус расходы», важно знать, что можно учесть в расходах. Платежи по кредиту в расходы не входят, зато к ним относятся:

Здесь нельзя однозначно сказать, что выгоднее — лизинг или кредит. Всё зависит от условий сделки, и в каждом случае расчёт будет свой.

Основные отличия: кредит придётся выплачивать, но имущество останется у вас, а договор лизинга можно расторгнуть, но имущество заберут.

Если нет денег платить кредит. Попробуйте договориться о кредитных каникулах — это временное снижение или отсрочка платежей. Банк не обязан их давать, но иногда ему выгоднее получить деньги позже, чем потерять клиента навсегда из-за того, что он обанкротился.

Если в каникулах отказали и ситуация не стала лучше, кредит придётся выплачивать в любом случае. Часть долга можно погасить, если продать имущество, которое вы брали в кредит. Но иногда это сложно, например, для узкоспециализированного оборудования или когда кризис затронул всю отрасль.

В случае банкротства бизнеса имущество, которое купили в кредит, продают с торгов. При этом оно будет стоить дешевле, чем при покупке.

Если нет денег платить лизинг. Попробуйте договориться о лизинговых каникулах, они работают как кредитные.

Если не помогло, можно расторгнуть договор лизинга, тогда имущество заберут, но платить больше не придётся. Расторгнуть договор можно только с согласия лизинговой компании. Часто за это грозит неустойка: 10−30% от суммы контракта.

Техника в лизинге не принадлежит бизнесу, поэтому в случае банкротства её не выставляют на торги, а возвращают лизинговой компании.

Есть несколько видов лизинга, в зависимости от сути сделки.

Вы берёте имущество в аренду, а затем выкупаете его. Такой договор заключают на время, примерно равное сроку службы техники. То есть если машина работает 5 лет, а после этого она ломается настолько, что её надо менять, то и договор лизинга будет длиться 5 лет.

Вы арендуете имущество, но после окончания договора оно возвращается к лизингодателю. Этот вариант применяют, если предмет будет легко сдать в лизинг кому-то ещё, потому что он долго сохраняет свою цену и пользуется спросом. Например, операционный лизинг не подойдёт, если вы хотите арендовать редкий станок, который нужен только трём заводам во всей стране.

Ещё его называют обратным: вы продёте имущество и затем берёте его же в аренду. Так вы получаете деньги, но продолжаете использовать вещь, а в конце договора вы можете выкупить её обратно. Это законно, но привлекает внимание налоговой, потому что снижает налогооблагаемую базу.

Внимательно изучайте договор обратного лизинга, чтобы понять, когда лизингодатель может расторгнуть сделку, чтобы вы не потеряли возможность использовать и вернуть оборудование или транспорт.

Тоже самое, что и субаренда: кто-то взял имущество в лизинг и сам передал его в лизинг вам. Или вы взяли что-то в лизинг, но прямо сейчас не пользуетесь этим, поэтому с согласия собственника сдаёте в сублизинг.

Срок такого договора не может быть больше, чем у изначального. Кроме того, если владелец имущества как-то ограничил его использование, например, установил максимальный пробег в год, то и вы должны прописать эти требования для сублизинга.

В договоре прописаны не только ставки и сроки, но также пени и штрафы за просрочку платежа, досрочный выкуп и нарушения условий использования техники. Поэтому перед тем, как подписывать документы, лучше показать их юристу и прочитать, что о таких сделках говорится в главе 34 ГК и  164-ФЗ.

В договоре могут быть указаны штрафы и пени. Если не заплатить два раза подряд, лизинговая компания имеет право списать эти деньги со счёта должника и забрать своё имущество обратно по статье 13 федерального закона № 164. На практике это происходит редко и только по запросу судебных приставов или с согласия клиента. В Обзоре судебной практики есть пояснение, в каких случаях суд скорее всего не заберёт то, что вы взяли в лизинг:

Выкупная или остаточная стоимость учитывает амортизацию и, возможно, платежи, которые вы внесли. Иногда для досрочного выкупа достаточно внести эту сумму и закрыть остаток договора, но в некоторых случаях могут дополнительно взять проценты за весь срок контракта.

«В идеале выкупная стоимость — это фиксированная сумма в рублях или процентах от цены. Должно насторожить, если в договоре не прописано, что будет с остатком при досрочном выкупе или расторжении или указано что-то неясное: "по методике лизингодателя", "по внутреннему регламенту", "по текущей стоимости", "по внутренней ставке", "с учётом упущенной выгоды".

Если видите низкую выкупную стоимость, в договоре могут быть условия, при которых она перестаёт действовать. Например, из-за просрочек (даже коротких), штрафов или отсутствия каких‑то документов.

Большая остаточная стоимость, около 20−40% всего договора, снижает ежемесячный платёж, но в конце срока может быть сложно найти такую крупную сумму. А если остаточная стоимость привязана к чему-то, например, рыночной цене, оценке, курсу, прайсу поставщика, то выкуп окажется непредсказуемым», — Данила Кукоба, лидер развития лизингового направления в Точка Банке.

Как правило, нельзя прекратить договор без согласия лизинговой компании, а в большинстве случаев есть штрафы за расторжение — процент от суммы контракта. Обратите внимание на размер неустойки: если она несправедливо большая, например, половина от остатка долга, её можно попробовать сократить в суде по статье 333 ГК.

Вы отвечаете за то, что взяли в лизинг, по статье 22 федерального закона № 164, и ремонтируете технику за свои деньги. Часто в договоре указано, в каких сервисах её можно обслуживать, и варианты не из дешёвых.

Кроме того, вы оплачиваете страховку. Например, при лизинге авто обязательно оформить не только ОСАГО, но ещё и КАСКО. Но при угоне или аварии деньги получает лизинговая компания, а не вы, ведь машина принадлежит им.

В договорах лизинга есть неочевидные запреты и штрафы за их нарушения. Например, ограничение пробега. Если есть такой пункт, вы не сможете ездить на грузовом авто круглые сутки в три смены, иначе придётся заплатить за дополнительный износ. Бывает географическое ограничение, когда запрещено выезжать из страны.

«Внимательно читайте договор перед подписанием, особенно разделы об ответственности сторон, порядке досрочного расторжения, условиях выкупа, обслуживания и страхования, дополнительных услугах и платежах. Если неустойка выглядит несоразмерной нарушению, её можно оспорить и снизить. Строго соблюдайте график платежей и храните все чеки, акты, страховые полисы, документы о ТО. Письменно согласовывайте с лизингодателем любые изменения», — Данила Кукоба, лидер развития лизингового направления в Точка Банке.

Проведите финансовые расчёты. Выпишите условия конкретных предложений, которые вам доступны. Узнать точный размер переплаты можно с помощью онлайн-калькуляторов: например, калькулятор кредита есть на Консультант Плюс, а лизинга — на сайтах лизинговых компаний.

Сравните сумму вычетов НДС — в некоторых калькуляторах лизинга её указывают сразу. Посчитайте, где больше сумма, которую вы сможете записать в расходы: проценты по кредиту плюс амортизация или платежи по лизингу.

Лизинг — это услуга по аренде имущества с возможностью его выкупить в конце договора. В лизинг можно брать транспорт, технику и недвижимость.

Кредит — это денежный займ. Если вы покупаете имущество в кредит, оно сразу же вам принадлежит и вы постепенно отдаёте за него долг.

Лизинг — аренда с возможностью выкупа. В течение срока договора вы вносите платежи за право использовать транспорт или технику, но не владеете ими.

Лизинг — разумный выбор для плательщиков НДС на ОСНО или УСН «Доходы минус расходы».

Лучше выбрать другой вариант, если вы не платите НДС и используете УСН «Доходы».

Лизинг можно взять любым физическим и юридическим лицам, но для бизнеса, который платит НДС он выгоднее, потому что НДС в платежах по лизингу можно подать на вычет.

На УСН «Доходы минус расходы» лизинг выгоднее, чем на УСН «Доходы», потому что платежи по лизингу можно записать в расходы.

В договоре могут быть указаны штрафы и пени. Если не заплатить два раза подряд, лизинговая компания имеет право списать эти деньги со счёта должника и забрать своё имущество обратно по статье 13 федерального закона № 164. На практике это происходит редко и только по запросу судебных приставов или с согласия клиента.

Да, можно, но иногда для досрочного выкупа нужно выплатить не только выкупную стоимость и остаток по договору, но ещё и проценты за полный срок контракта.

При оформлении лизинга изучают платёжеспособность бизнеса и кредитную историю. Если лизинговая компания решит, что вы не сможете ежемесячно платить, вам откажут в лизинге.

На срок службы транспорта или техники, которую вы берёте в лизинг, или меньше.

Минус лизинга в том, что вы не владеете имуществом, которое используете. Лизинговая компания может устанавливать ограничения, например, по годовому пробегу, и штрафы за нарушение этих условий. А если она обанкротится, у вас заберут то, что в лизинге, хотя это маловероятный сценарий. Ещё в договорах может быть прописана неустойка, например, за расторжение или досрочный выкуп.