Что такое ОКТМО
ОКТМО расшифровывается как общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Простыми словами — это перечень городов, районов, городских округов и других населённых пунктов. У каждого из них есть цифровой код.
Код по ОКТМО показывает, на какой территории зарегистрирован бизнес. Если предприниматель сменит место жительства, а ООО — юридический адрес, ОКТМО у них тоже поменяется. У тех, кто зарегистрирован на одной территории, коды будут одинаковые.
Чтобы получить код по ОКТМО, не нужно обращаться в Росстат. Налоговая инспекция сама передаст туда сведения в течение пяти рабочих дней после того, как зарегистрирует организацию или ИП в качестве налогоплательщика.
Классификатор кодов ОКТМО состоит из восьми томов — по количеству федеральных округов. В первом томе все города, посёлки, деревни и другие населённые пункты Центрального федерального округа, во втором — Северо-Западного и так далее.
- 8-значные — для муниципальных образований субъектов РФ: сельское или городское поселение, район, округ;
- 11-значные — для конкретных населённых пунктов в составе муниципального образования: город, посёлок, деревня, село, хутор, станица.
Например, в Московской области у городского округа Балашиха 8-значный код ОКТМО 46704000, а в его состав входит город Балашиха с 11-значным ОКТМО 46704000001.
Для чего нужен код ОКТМО
Территориальное отделение Росстата получает из ИФНС информацию о новых организациях и ИП и присваивает им целый набор статистических кодов из разных классификаторов — ОКПО, ОКФС, ОКОПФ, ОКОГУ, ОКТМО. Они помогают Росстату получать и анализировать информацию о различных видах бизнеса.
Благодаря коду ОКТМО ведомство может собирать статистику по регионам, муниципалитетам и отдельным населённым пунктам.
Компании и ИП указывают ОКТМО в статистической отчётности, налоговых декларациях, расчётах 6-НДФЛ, в платёжных поручениях на уплату налогов и страховых взносов.
Где и как нужно заполнять ОКТМО
В общем случае при заполнении документов ИП указывают ОКТМО по месту жительства (прописки), а организации — код своего местонахождения или обособленного подразделения в зависимости от того, кто отчитывается.
В налоговых декларациях и других отчётах обычно для ОКТМО выделено 11 ячеек. Если заполняете бумажную форму от руки, а в вашем коде 8 знаков, в свободных ячейках справа поставьте прочерки.
Рассмотрим, какие есть особенности в заполнении кода.
В расчёте 6-НДФЛ. На титульном листе формы предпринимателям нужно указывать ОКТМО по месту жительства. Исключение — ИП на патентной системе налогообложения (ПСН). В 6-НДФЛ по работникам, занятым в этой деятельности, нужно указать ОКТМО по месту учёта в качестве плательщика ПСН.
В декларации по УСН. В разделах 1.1 и 1.2 для ОКТМО отведено 4 строки. Если в течение календарного года состояли на учёте в одном и том же муниципальном образовании, заполняйте только строку 010. Строки 030, 060 и 090 оставьте пустыми или проставьте в них прочерки, если заполняете декларацию УСН вручную.
В платёжном поручении. Если вы перечисляете налоги в виде ЕНП, в платёжном поручении в поле 105 можно написать «0» или 8-значный код ОКТМО. Если заполняете платёжку по налогу, который не входит в ЕНП или по страховым взносам от несчастных случаев, укажите код по ОКТМО по месту учёта.
В уведомлении о рассчитанных суммах по ЕНП. По общему правилу, нужно указывать код территории, на которой собираются конкретные налоги, сборы или страховые взносы, но есть исключения.
- по месту нахождения каждого объекта, если имущество облагается по кадастровой стоимости;
- по месту нахождения организации, если имущество находится в России во внутренних морских водах, в территориальном море, на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне, за пределами РФ;
- по месту нахождения самого имущества, если оно расположено не там же, где компания или её обособленное подразделение.
Также ФНС уточнила, что код ОКТМО в уведомлении не зависит от правил подачи декларации по налогу на имуществу из статьи 386 НК.
Что будет, если неправильно указать код ОКТМО
Если неверный код ОКТМО в отчёте, налоговая его примет, но пришлёт требование, в котором укажет на ошибку и запросит пояснения или уточнённую отчётность. Если указать не тот ОКТМО в платёжке на уплату ЕНП, деньги всё равно зачислятся на ваш единый налоговый счёт. В других случаях нужно подавать письмо об уточнении платежа.
Частые ошибки при заполнении кода ОКТМО
| В каком документе ошибка | Последствия | Как исправить |
|---|---|---|
| Платёжное поручение на уплату ЕНП | Деньги всё равно попадут по адресу | Можно не исправлять |
| Платёжное поручение в СФР на уплату страховых взносов от несчастных случаев | Деньги попадут по адресу, но можно уточнить платёж | Подайте в СФР заявление в свободной форме об уточнении платежа. Можно приложить копию платёжного поручения |
| Налоговая декларация и расчёт 6-НДФЛ | Отчёт примут, но пришлют требование | Сдайте уточнённый отчёт |
| Уведомление о рассчитанных суммах | Примут, но пришлют требование | Подайте корректировочное уведомление, если ещё не сдали декларацию или расчёт по этому налогу или взносу |
Как исправлять ошибки в уведомлении об исчисленных суммах по ЕНП, подробно рассказали в другой статье.
Как узнать код ОКТМО по ИНН или адресу
Узнать ОКТМО онлайн можно на сайтах Росстата и ФНС.
На сайте Росстата заполните строку ИНН и нажмите «Получить». Если у компании есть обособленные подразделения, сервис предложит дополнительно выбрать нужную организацию из выпадающего списка.
Сервис покажет все ваши статистические коды и список отчётов в Росстат.
Иногда при входе на сайт Росстата выдаётся ошибка «Подключение не защищено». В этом случае зайдите на него через Яндекс браузер — он поддерживает российские сертификаты безопасности. Если пользуетесь другим браузером, установите в операционную систему сертификат от Минцифры. Ссылки на них есть на Госуслугах.
Росстат по умолчанию не высылает бумажное уведомление о присвоении кодов. Чтобы его получить, можно подать письменный запрос или скачать документ в формате pdf или excel и распечатать. Для этого нажмите кнопку «Экспортировать» и выберите формат уведомления.
На сайте налоговой поставьте галочку напротив нужного варианта: ИП или юрлицо. Заполните строку «Адрес» по подсказкам сервиса и нажмите «ОК».
Код ОКТМО находится в строке «Муниципальное образование»
На сайте ФИАС введите адрес организации или ИП и нажмите «Найти». Это реестр всех адресов в России, который ведёт налоговая.
Код ОКТМО находится во вкладке «Детальная информация».
Что делать, если код ОКТМО изменился
ОКТМО меняется при переезде организации, смене прописки ИП или при реорганизации муниципальных образований. Смену кода нужно отразить в отчётности.
Если код изменился из-за реорганизации, указывайте новый код с периода, с которого он действует. Например, с 2025 года изменились коды ОКТМО в Москве и Подмосковье, в Белгородской, Владимирской, Астраханской, Тверской областях и в других регионах. В отчётах за 2025 год ООО и ИП указывают актуальные ОКТМО, а если надо отчитаться за прошлый год — старые.
Разберём, какие есть особенности, если ОКТМО сменился при переезде.
Расчёт 6-НДФЛ. В новую налоговую инспекцию сдайте 2 отчёта — за периоды до и после изменения ОКТМО. В первом укажите прежний код, а во втором — новый. При этом организации в обоих отчётах указывают КПП по новому месту нахождения. Такие разъяснения налоговая служба дала в письмах № БС-4−11/25114 и № БС-4−11/9769.
- с кодом Москвы — по доходам с января по август включительно;
- с кодом Санкт-Петербурга — по доходам за сентябрь, налог с которых ИП платил уже по новому адресу.
Декларация по УСН. Заполните строки 030, 060 и 090 с кодом по ОКТМО, который был на момент крайнего срока уплаты авансового платежа: на 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
Например, если ИП Юрченко А. В. сменил место жительства в сентябре, в строках 010 и 030 он укажет старый ОКТМО, а в строках 060 и 090 — новый.
Частые вопросы про ОКТМО
Какой код ОКТМО ставить в декларации 3-НДФЛ?
По правилам заполнения из приказа ФНС № ЕД-7−11/757, в первом разделе физлицо или ИП указывает код по ОКТМО муниципального образования, в котором проживает или стоит на учёте. В приложении 1 «Доходы от источников в Российской Федерации» физлицо указывает ОКТМО организации или ИП, от которых был доход.
Какой код ОКТМО нужен для декларации ИП по УСН?
Укажите ОКТМО муниципального образования, в котором состояли на налоговом учёте на последний день календарного года. Если не меняли адрес, заполните этот код только в строке 010.
ОКТМО в строках 030, 060, 090 заполняется, только если в течение года ИП поменял место жительства. Укажите в них код, который был на момент крайнего срока уплаты авансовых платежей по единому налогу при УСН — на 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
Как правильно указать ОКТМО?
В платёжном поручении на единый налоговый платёж в поле с кодом ОКТМО укажите «0». В остальных случаях нужен восьмизначный ОКТМО по месту перечисления платежа.
Что будет, если не указать ОКТМО?
Поле с ОКТМО нельзя оставлять пустым: система не пропустит такой отчёт или платёжку ещё на этапе отправки.
Если указали ОКТМО, но с ошибкой, это не критично. То есть отчёт или платёж примут, но позже нужно будет подать уточнения. Например, если поставили не тот ОКТМО в уведомлении о рассчитанных суммах, а сам отчёт по этому налогу ещё не сдали, подайте уточнённое уведомление с правильным кодом.
Что делать, если нет ОКТМО?
У организаций и ИП в любом случае есть ОКТМО, даже если они не получили уведомление о статистических кодах. Код можно узнать через сервисы Росстата и ФНС по ИНН или адресу. Этого достаточно, чтобы заполнять платёжные поручения и отчёты. Если нужно бумажное уведомление с кодами, его можно самостоятельно распечатать с сайта Росстата.
Какой ОКТМО указывать по дистанционным работникам?
В письме № БС-4−11/4136@ ФНС разъяснила: в расчёте 6-НДФЛ и в уведомлении о рассчитанных суммах налога нужно указать код муниципального образования, на территории которого находится организация или проживает ИП-работодатель. Например, если в московской компании дистанционно работает сотрудник из Красноярска, в отчётах будет ОКТМО Москвы.