Субсидиарная ответственность — это когда собственник или руководитель компании отвечает по её долгам своим личным имуществом и деньгами. Она возникает, если компания сама не может расплатиться с кредиторами, такое правило закреплено в статье 399 ГК. Чтобы подробнее разобраться в теории и понять, когда личной ответственности не избежать, рекомендуем прочитать статью «Субсидиарная ответственность директора и учредителя ООО».
Ситуация № 1. Компания не сдавала отчётность и была закрыта налоговой
Ситуация. Подрядчик построил объект и сдал его заказчику, но тот не заплатил остаток около 945 тысяч рублей. После года ожиданий подрядчик подал в суд и выиграл. Когда дело дошло до взыскания денег, оказалось, что компания заказчика закрыта. Налоговая исключила её из Это единый государственный реестр юридических лиц, где государство хранит информацию обо всех компаниях, которые существуют в России.ЕГРЮЛ как недействующую, потому что фирма год не сдавала бухгалтерскую отчётность. Тогда подрядчик решил взыскать долг с директора, он же учредитель компании.
Что решил суд. Суд встал на сторону подрядчка, потому что:
- компания заказчика фактически работала, пока велась стройка, но отчётность при этом не сдавала;
- у компании уже были долги перед другими кредиторами;
- директор знал о проблемах с долгами, но не подал заявление о банкротстве.
Получается, руководитель сам довёл ситуацию до того, что взыскать долг с компании стало невозможно. Суд обязал его выплатить 945 тысяч рублей из личных денег.
Раньше такие схемы действительно работали, учредители просто бросали компании, и их кредиторы оставались ни с чем. Сегодня законодательство изменилось. Если налоговая принудительно исключила ООО из реестра, ответственность по долгам почти всегда переходит к директору и учредителям.
Как можно избежать проблем:
- Смотрите выписку из ЕГРЮЛ хотя бы раз в месяц. Если появляются отметки о проблемах, например, недостоверном адресе или предстоящем исключении, идите разбираться в налоговую. Заказать выписку можно на сайте ФНС.
- Сдавайте отчётность, даже если не ведёте бизнес, но компания существует. Это показывает, что вы не скрываетесь и действуете добросовестно.
- Подайте на банкротство, если понимаете, что не можете выплачивать долги.
- Не бросайте ООО, а ликвидируйте, если бизнес больше не нужен.
Ситуация № 2. Учредители не платили долги, но выводили деньги на личные счета
Ситуация. Исполнитель сдавал спецтехнику в аренду заказчику по договору оказания услуг. Заказчик накопил долг около 1 миллиона рублей. Исполнитель обратился в суд, выиграл дело, но за год деньги так и не получил. Тогда он подал заявление на банкротство должника, но не смог оплатить процедуру, потому что она слишком дорогая. Из-за этого дело прекратили, но исполнитель ещё раз подал в суд, в этот раз лично на учредителя компании.
Что решил суд. Суд встал на сторону исполнителя. Во время проверки стало известно, что всё это время на счёт компании заказчика поступали деньги, но они шли не на уплату долгов, а на личный счёт руководителя. Получается, что деньги у компании были, но их сознательно не направляли на расчёты с кредиторами. В итоге долг собственник будет выплачивать лично.
Как можно избежать проблем:
- Не выводите деньги из бизнеса, если есть долги. Сначала рассчитайтесь с кредиторами.
- Подтверждайте все переводы документами. Каждое списание со счёта должно быть обосновано, поэтому храните договоры, акты, накладные.
- Подавайте заявление на банкротство вовремя, как только начались финансовые проблемы. Это снизит риск личной ответственности.
Ситуация № 3. Учредители использовали фиктивных контрагентов, чтобы уменьшить налоги
Ситуация. Строительная компания попала под проверку налоговой. Сотрудники ФНС обнаружили нарушения по статье 54.1 НК: чтобы уменьшить налоги, компания проводила часть расходов через контрагентов, которые на деле не выполняли работы. По итогам проверки налоговая доначислила фирме:
- налог на прибыль 17,2 миллиона рублей;
- НДС 15,5 миллиона рублей;
- пени более 17,9 миллиона рублей.
Такие суммы сразу сделали компанию банкротом. Представители компании попытались оспорить доначисления в трёх инстанциях суда, но попытки не увенчались успехом.
Что решил суд. Действия руководителей привели к банкротству компании, поэтому суд привлёк их к субсидиарной ответственности. В итоге руководители обязаны выплатить доначисления из личных средств.
Как можно избежать проблем:
- Работайте честно и прозрачно. Не используйте фиктивных подрядчиков и избегайте схем для снижения налогов.
- Проверяйте подрядчиков до сделки. Убедитесь, что компания существует, платит налоги и выполняет обязательства, например, через сервис ФНС.
- Фиксируйте выполнение работ. Делайте фотографии, сохраняйте переписку, отмечайте пропуска на объекты. Так сможете доказать, что услуги оказаны реальным подрядчиком, а не фирмой-однодневкой.
- Сохраняйте доказательства расходов. Например, чеки, акты, договоры. Они пригодятся, если будет налоговая проверка.
Чек-лист: как понять, что вы рискуете личным имуществом и деньгами
Проверьте, насколько вы защищены от субсидиарной ответственности. Если ответите нет хотя бы на 2−3 вопроса ниже, ваши личные активы могут оказаться под угрозой в случае финансовых проблем в компании.
Чек-лист: когда есть риск субсидиарной ответственности
| Вопрос | Какой риск |
|---|---|
| 1. Вы получаете почту по юридическому адресу? | Если по адресу компании никто не получает письма и не реагирует на запросы от налоговой, ФНС признает его недостоверным и сделает отметку об этом в ЕГРЮЛ. Если не обратиться в налоговую, компанию могут исключить из реестра, а её долги перейдут на собственника. |
| 2. Сдаёте ли вы всю отчётность вовремя? | Если компания не сдаёт отчётность, суд может посчитать, что она специально скрывает своё имущество от кредиторов. |
| 3. Документы компании в порядке, и вы можете быстро их предоставить? | Если при банкротстве собственник не даст арбитражному управляющему доступ к бухгалтерскому учёту, суд может решить, что именно из-за него компания не смогла рассчитаться с кредиторами. |
| 4. Разделяете ли вы личный кошелёк и счёт компании? | Нельзя переводить деньги на личные счета или оплачивать личные расходы со счёта ООО без понятной бизнес-цели, иначе суд посчитает это выводом денег и привлечёт собственника к субсидиарной ответственности. |
| 5. Если вы продавали активы компании, то только по рыночной стоимости? | Если компания продала активы перед банкротством по заниженной цене, такие сделки могут отменить, а разницу взыскать с директора или учредителя. |
| 6. Проверяете ли вы контрагентов перед сделкой? | Если работали с фиктивными фирмами, ФНС доначислит налоги. При неуплате долг могут взыскать с собственников. |
| 7. Знаете ли вы, когда наступает неплатёжеспособность? | Руководитель обязан подать заявление о банкротстве в течение месяца, как только стало ясно, что долги превышают активы. За каждый новый долг, который возник после этого месяца, директор отвечает лично. |