Субсидиарная ответственность
Субсидиарная ответственность — это когда бывшие учредители и директора обязаны погасить долги компании из своих средств. Например, если они продали недвижимость ООО по заниженной стоимости и потом подали документы на банкротство. Так делать нельзя, потому что это имущество могло быть продано в счёт долгов фирмы.
Кого могут привлечь. Учредителя, директора, главного бухгалтера, финансового директора, руководителя и членов совета директоров.
- Он одобрил или совершил сделку, из-за которой существенно пострадали права кредиторов. Например, рыночная стоимость производственных помещений — 15 миллионов рублей, а фактически их продали за 7 миллионов рублей.
- Он не ведёт бухучёт или ведёт с существенными нарушениями, специально искажает. Например, завышает расходы на материалы и работы, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу.
- Его привлекли к уголовной, административной ответственности или за налоговые нарушения. Например, за преднамеренное банкротство, уклонение от уплаты налогов, работу без лицензии.
- Он не хранит обязательные документы. Например, устав, трудовые договоры, накладные, акты выполненных работ, счета-фактуры, налоговые декларации.
- Он передал в ЕГРЮЛ неверные сведения о фирме. Например, в реестре указан один директор, а фактически руководит другой человек.
Какое наказание. Субсидиарная ответственность — гражданско-правовая, поэтому лишение свободы по ней не предусмотрено. Суд решает, есть ли основание взыскать долги с учредителя или директора и в какой сумме.
Срок исковой давности — 3 года. Об этом сказано в статье 196 ГК. Срок считают со дня, когда кредитор узнал о том, что его права нарушили. Например, он выяснил, что фирма-должник искажала данные в документах бухучёта.
Если учредителя или директора привлекли к субсидиарной ответственности, потом он не сможет списать долг через банкротство. Это прописано в статье 213.28 № 127-ФЗ.
Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа по делу № А16−73/2015. Бывшего руководителя и единственного учредителя ООО привлекли к субсидиарной ответственности на 11 миллионов рублей. Причина в том, что он заключил сделки, расходы по которым нельзя принять для уменьшения налоговой базы. Из-за этого юрлицу доначислили налог.
Административная ответственность
К административной ответственности привлекают надзорные органы. Например, за несвоевременную сдачу отчётности, невыплату зарплаты, нарушение требований пожарной безопасности.
Кого могут привлечь. Директора, который управлял обществом в период, когда нашли нарушение. Даже если потом он уволился. Учредителя могут наказать, если он одновременно был руководителем.
- не вовремя платит налоги;
- задерживает зарплату;
- нарушает права потребителей;
- не соблюдает санитарные нормы и правила;
- нарушает правила пожарной безопасности;
- не вовремя сдаёт налоговую отчётность;
- не использует кассу;
- продаёт товары без обязательной маркировки.
- грубые нарушения в бухгалтерском учёте — штраф до 20 000 рублей, дисквалификация на срок до двух лет, это прописано в статье 15.11 КоАП;
- отказ заключить трудовой договор, невыплата зарплаты — штраф до 20 000 рублей, согласно статье 5.27 КоАП;
- наём иностранцев без разрешения на работу — штраф до 50 000 рублей, это сказано в статье 18.15 КоАП;
- ведение бизнеса без лицензии — штраф до 5 000 рублей с конфискацией продукции, орудий производства и сырья, согласно статье 14.1 КоАП.
Срок давности зависит от вида нарушения — от 2 месяцев до 6 лет. Например, в сферах авторского права и защиты прав потребителей — 2 месяца, таможенного или валютного права — 1 год, в области охраны окружающей среды — 2 года, за коррупционные нарушения — 6 лет. Срок считают от момента, когда произошло нарушение. Это прописано в статье 4.5 КоАП.
Решение Арбитражного суда Свердловской области по делу № А60−49417/2020. Бывшего директора ООО оштрафовали на 40 000 рублей за то, что в ходе банкротства он не предоставил временному управляющему запрошенные документы.
Уголовная ответственность
За нарушения бывших учредителей и директоров привлекают к уголовной ответственности. Например, они потратили деньги фирмы или уклонялись от уплаты налогов. Прокуратура может переквалифицировать административное нарушение в уголовное, если пострадали люди или ущерб крупный.
Кого могут привлечь. Учредителя, директора, главного бухгалтера, финансового директора, руководителя и членов совета директоров.
- совершал мошеннические операции;
- давал взятки;
- уклонялся от уплаты налогов;
- допустил нарушение правил безопасности на производстве;
- превысил полномочия;
- незаконно использовал товарный знак;
- уклонялся от погашения долгов перед кредиторами.
- Заключил фиктивный договор, чтобы обогатиться. Статьёй 159 УК предусмотрен штраф до 300 тысяч рублей, обязательные работы до 480 часов, исправительные работы до 2 лет, принудительные работы или лишение свободы до 5 лет.
- Подделал документы, чтобы занизить или не платить налоги. В статье 199 УК прописаны штраф до 500 тысяч рублей, принудительные работы до 5 лет, лишение свободы до 5 лет с дисквалификацией до 3 лет.
- Подкупил должностное лицо другой компании, чтобы получить выгоду в особо крупном размере. Статья 204 УК предусматривает штраф до 5 миллионов рублей с дисквалификацией до 6 лет, лишением свободы до 12 лет.
- Фирма оказывала некачественные услуги, в результате чего клиент получил тяжкий вред здоровью. В статье 238 УК указана такая ответственность: штраф до 500 тысяч рублей, принудительные работы до 5 лет, лишение свободы до 6 лет.
Срок давности для тяжкого преступления — 10 лет, средней тяжести — 6 лет, небольшой тяжести — 2 года.
Приговор Кущевского районного суда по делу № 1−1/2018. ООО вело бизнес по водоснабжению без лицензии, хотя она была обязательна. В результате общество получило прибыль в особо крупном размере — около 14 миллионов рублей. Генерального директора приговорили к 3 годам лишения свободы.
«Субсидиарная, административная и уголовная ответственность наступает не только в случае банкротства. Она может быть, когда фирму обанкротили, продали, ликвидировали или уволили директора. Ответственность понесут те, кто в момент нарушения непосредственно управлял организацией. Например, если после продажи фирмы выяснилось, что бывший учредитель или директор своими действиями причинили ущерб. Им придётся выплатить сумму понесённых убытков. Даже если участник продал свою долю в бизнесе или сменился руководитель», — юрист Виктор Безъязычный.
Что делать, чтобы не нарушить закон
- Добросовестно ведите документооборот в организации, храните бумаги в течение положенного срока. В ходе банкротства передавайте арбитражному управляющему все затребованные им документы.
- Согласовывайте крупные контракты с учредителями ООО и советом директоров. Это сделки, сумма которых составляет 25% и более от балансовой стоимости всех активов.
- Следите за тем, чтобы бухучёт вёлся правильно и в полном объёме.
- Вовремя платите налоги. Если в бюджете организации нет денег, чтобы погасить налоговую задолженность, письменно обратитесь к учредителям с просьбой оплатить долг из личных средств.
- Взыскивайте деньги с должников фирмы и фиксируйте это документально.
- Если фирма работает в убыток и у неё много долгов, сами инициируйте процедуру банкротства. Одно из оснований для привлечения к субсидиарной ответственности — несвоевременная подача искового заявления.
«Если вы следуете этим советам, больше шансов, что вас не накажут. Например, у меня было дело, когда директора управляющей компании пытались привлечь к субсидиарной ответственности на 50 миллионов рублей. В пользу бывшего руководителя сыграл тот факт, что он исполнил обязанность по передаче бухгалтерской и иной документации конкурсному управляющему, о чём был составлен подробный акт приёма-передачи. Также было установлено, что директор проводил работу по взысканию долгов с населения, в том числе претензионную и исковую. На основании этого суд не стал привлекать его к субсидиарной ответственности», — юрист Виктор Безъязычный.
Частые вопросы об ответственности бывших учредителей и директоров
Какой срок ответственности генерального директора после увольнения?
Срок давности зависит от вида нарушения. К субсидиарной ответственности можно привлечь в течение 3 лет, административной — от 2 месяцев до 6 лет, уголовной — от 2 до 10 лет.
Можно ли взыскать долг с бывшего директора ООО?
Бывшего директора организации можно привлечь к субсидиарной ответственности. Тогда он должен погасить долг из личных средств. Например, если он совершил сделку, заведомо невыгодную для фирмы, или отражал неверные сведения в бухучёте, а потом была процедура банкротства и ООО не смогло рассчитаться с кредиторами.
Можно ли привлечь бывшего учредителя к субсидиарной ответственности?
К субсидиарной ответственности привлекают не только бывших директоров, но и учредителей. Независимо от того, занимали они руководящую должность в фирме или нет. Например, если они одобрили продажу имущества ООО по заниженной стоимости.
Когда нельзя привлечь к субсидиарной ответственности?
- у организации достаточно активов, чтобы погасить все долги перед кредиторами;
- не удалось доказать вину директора или учредителя;
- лицо, которое собираются привлечь к ответственности, на самом деле не оказывало влияния на деятельность ООО.