Сдать декларацию в электронном виде с помощью ЭЦП можно:
- через личный кабинет на сайте ФНС;
- через оператора электронного документооборота;
- в сервисе ФНС «Сдача налоговой, бухгалтерской отчётности»;
- с помощью онлайн-бухгалтерии или сервиса «Отчётность» от Точка Банка.
Если в среднем по году у вас меньше 100 сотрудников, декларацию по УСН можно подать в бумажном виде:
- лично в налоговую;
- через представителя с доверенностью;
- по почте заказным письмом с описью вложения.
Нельзя подать декларацию через сервис Почты России «Электронные заказные письма».
Когда и в какие сроки сдают декларацию по УСН
Декларацию по УСН нужно сдавать раз в год. Статья 346.23 НК устанавливает следующие сроки подачи:
- компании — до 25 марта;
- ИП — до 25 апреля;
- компании и ИП, которые перестали применять УСН, — до 25 числа первого месяца после смены налогового режима;
- те, кто утратил право применять УСН — до 25 числа первого месяца в следующем квартале.
Подробные инструкции по заполнению деклараций по УСН с шаблонами в других наших статьях:
Как сдать декларацию по УСН без ЭЦП
Подать декларацию по УСН в бумажном виде могут только компании и ИП со Среднее количество сотрудников за год.среднесписочной численностью сотрудников за прошлый год меньше 100 человек. У новых или реорганизованных ИП и компаний должна быть обычная, а не среднесписочная численность меньше 100 сотрудников. Об этом говорит статья 80 НК.
Подавайте бумажную декларацию в ИФНС по юридическому адресу компании или по прописке ИП тремя способами.
Лично в налоговую
Чтобы передать декларацию по УСН напрямую в ИФНС:
- Возьмите с собой заполненную декларацию, её копию и паспорт. Не опаздывайте больше, чем на 10 минут, иначе запись отменят.
- На приёме в налоговой у вас проверят паспорт и часть данных в декларации: форму шаблона, название компании, ИНН, подписи. Если всё правильно, декларацию зарегистрируют.
- Попросите поставить на вашей копии декларации отметку с датой о том, что ИФНС приняла декларацию.
Через представителя
По статье 29 НК декларацию может передать представитель, например, бухгалтер или сотрудник компании на аутсорсе. Запись и приём проходят так же, но кроме паспорта представителю нужна доверенность. Передать доверенность можно лично или в электронном виде с помощью ЭЦП.
Укажите в доверенности:
- реквизиты компании или ИП;
- название, дату и место оформления;
- данные представителя;
- список полномочий — сдавать отчёты в налоговую;
- срок действия;
- подписи сторон и печать, если она есть.
ИП обязаны заверить доверенность у нотариуса. Доверенность можно отозвать, если, например, сотрудник уволился.
.doc
Бланк доверенности ИП для налоговой
По почте
Отправьте декларацию ценным письмом. Для отправления нужны:
- паспорт;
- заполненная декларация;
- две описи вложения, их можно оформить заранее или прямо в отделении почты.
Не запечатывайте конверт: сотрудник почты сверит содержимое конверта с описями. Если всё верно, он поставит на описи печать, дату и подпись, вернёт одну опись вам, а вторую вложит в письмо.
Воспользуйтесь услугой «Уведомление о вручении»: это не требование закона, но так вы узнаете, что декларация дошла до налоговой, а не потерялась на почте.
При отправке по почте дата представления декларации: это дата отправки письма, она будет указана на описи вложения и квитанции.
Бланк описи вложения
Как сдать декларацию по УСН с электронной подписью
Если среднесписочная численность сотрудников или количество работников нового бизнеса больше 100 человек, декларацию по УСН обязательно подавать в электронном виде. За подачу бумажной декларации статья 119.1 НК устанавливает штраф 200 рублей.
Чтобы подать декларацию по УСН по интернету, нужна электронная подпись. О том, как оформить ЭЦП и настроить компьютер перед использованием, рассказали в отдельной статье.
Заполнить декларацию в электронном виде можно в официальной бесплатной программе ФНС Налогоплательщик ЮЛ по тому же шаблону, как и в бумажном варианте. В результате программа формирует файл с разрешением .xml, который можно отправить по интернету через сервисы.
Через личный кабинет ИП
Индивидуальные предприниматели могут отправить декларацию по УСН через свой личный кабинет.
- Зайдите в ЛК ИП с помощью электронной подписи. Вход по логину и паролю или через Госуслуги открывает личный кабинет с ограниченными функциями без возможности отправить декларацию.
- Откройте раздел «Жизненные ситуации».
- Пролистайте вниз и перейдите во вкладку «НБО».
- Откроется вкладка с документами, которые вы отправляли с помощью этого сервиса, нажмите «Отправить документ».
- Прикрепите декларацию в формате XML: это формат электронного документа, который получается при заполнении декларации через программу Налогоплательщик ЮЛ. Подпишите и отправьте документ.
- Отслеживайте статус декларации во вкладке «НБО» на случай, если налоговая вернет её на доработку. Если вы всё заполнили правильно, статус изменится на «Принят налоговым органом».
Ниже скриншоты, которые показывают, как это сделать.
Через оператора ЭДО
Операторы ЭДО — это сервисы для обмена документами с ЭЦП по интернету. Чтобы воспользоваться их услугами:
- Уточните у оператора, можно ли с его помощью отправлять документы в налоговую.
- Подключитесь к оператору и настройте компьютер, это поможет сделать техподдержка оператора.
- Загрузите, подпишите и отправьте декларацию в вашу ИФНС.
Через официальный сервис ФНС
Кроме личного кабинета, у налоговой есть отдельный сервис для сдачи налоговой, бухгалтерской отчётности. Чтобы им воспользоваться, выполните шаги по инструкции от ФНС:
Зарегистрируйте ЭЦП в сервисе самостоятельной регистрации ФНС:
- Войдите в сервис самостоятельной регистрации и загрузите сертификат ЭЦП — файл с расширением .cer. Сертификат может быть на компьютере или на токене — съёмном носителе, похожем на флешку.
- Заполните сведения об организации: название, ИНН и КПП.
- Когда в статусе ЭЦП появится галочка, значит, вы успешно зарегистрировали подпись, скопируйте идентификатор: он будет нужен, чтобы войти в сервис для сдачи отчётности.
Важно: последней загрузите ЭЦП, которой будете подписывать декларацию. Когда продлите подпись, загрузите новую ЭЦП в этот сервис.
Установите сертификаты УЦ Минцифры, Федерального казначейства, отозванные сертификаты и сертификат подписи ФНС по инструкции от ФНС. Скачайте эти сертификаты на сайте ФНС «Предоставление налоговой и бухгалтерской отчётности». Драйверы и программа КриптоПро у вас будут после того, как вы получите и настроите ЭЦП.
Сформируйте контейнер с декларацией в программе Налогоплательщик ЮЛ:
- Выберите заполненную декларацию и нажмите «Выгрузить ТК для портала».
- Заполните реквизиты ИФНС, вас и вашего бизнеса.
- Укажите, в какую папку сохраните контейнер с декларацией. Заполните идентификатор: вы получили его в сервисе самостоятельной регистрации в пункте 1. Выберите сертификат вашей подписи.
Войдите в сервис «Сдача налоговой, бухгалтерской отчётности». Код абонента — это идентификатор из шага 1, который вы получили в сервисе самостоятельной регистрации после загрузки ЭЦП.
Загрузите и отправьте контейнер с декларацией в сервисе для сдачи отчётности: нажмите на кнопку «Отправка», затем рядом с полем «Файл транспортного контейнера» нажмите «Обзор» и укажите контейнер в папке, который вы создали в пункте 3. Отслеживайте статус декларации в разделе «Отправленные», когда в столбце «Состояние» появится надпись «Завершено (успешно)», значит, вашу декларацию приняли.
Через онлайн-бухгалтерию
Это платный сервис, который автоматически формирует и сдаёт декларацию по УСН и другую отчётность. Функции и стоимость разных сервисов отличаются. В Онлайн-бухгалтерии Точка Банка есть бесплатный тариф для ИП на УСН «Доходы» без сотрудников. Вот как это работает сервис:
- Подключите Онлайн-бухгалтерию и добавьте в сервис ЭЦП.
- Сервис сам сформирует декларацию по УСН на основе доходов и расходов, которые вы вносили в него весь год.
- Подпишите декларацию по УСН с помощью ЭЦП или по СМС-коду, для этого нужно выпустить доверенность на Точка Банк.
- Если у вас нет ЭЦП, скачайте декларацию и передайте её в налоговую в бумажном виде.
Онлайн-бухгалтерия Точка Банка поможет отправить декларацию по УСН только для ИП на УСН. Если вы ООО, используйте услугу «Отправка отчётности»:
- Подключите сервис в интернет-банке во вкладке «Отчётность».
- Добавьте в сервис ЭЦП.
- Загрузите декларацию по УСН в формате XML: декларацию в таком формате можно сформировать в программе Налогоплательщик ЮЛ.
- Подпишите декларацию по УСН с помощью ЭЦП и отправьте её.
Что нельзя использовать для подачи декларации
В письме № АБ-4−19/8039@ ФНС пояснила, что декларацию по УСН нельзя передать через сервис Почты России «Электронное заказное письмо». До этого некоторые ИФНС принимали отчётность таким способом, но в этом сервисе можно отправить скан подписанного документа, а ФНС принимает декларацию только с личной подписью или в электронном виде с квалифицированной ЭЦП.
Что будет, если не подать декларацию или нарушить сроки сдачи
Если вы опоздаете с подачей декларации по УСН больше, чем на 20 дней, налоговая заморозит счета, об этом говорит статья 76 НК.
Статья 119 НК устанавливает штрафы за опоздание: 5% от неуплаченной суммы налога в декларации по УСН за каждый месяц просрочки — не меньше 1 000 рублей и не больше 30%. Даже если вы оплатили налог УСН, но не сдали декларацию, вас оштрафуют на 1 000 рублей.
Частые вопросы о декларации по УСН
Где взять бланк декларации по УСН?
На сайте ФНС, на странице «Упрощённая система налогообложения», в разделе «Оплата налога и предоставление отчётности». Актуальная форма декларации по УСН, которую сдают в 2025 году, утверждена приказом ФНС России
Можно ли отправить декларацию по УСН через Госуслуги?
Нет, сдать декларацию по УСН можно:
- В отделение ИФНС лично, через представителя с доверенностью или по почте с описью вложения. Способ подходит, если у вас ИП или компания со среднесписочной численностью до 100 человек.
- Через операторов ЭДО.
- Через сервис сдачи налоговой и бухгалтерской отчётности ФНС.
- Через личный кабинет ИП на сайте ФНС.
- Через онлайн-бухгалтерию.
Как узнать, приняла ли налоговая декларацию ИП?
Налоговая отправит извещение о том, что внесла информацию из декларации в свою систему. Извещение придёт таким же способом, которым вы отправили декларацию. Ещё статус декларации можно узнать в личном кабинете ИП в разделе «Камеральные проверки».