Как подать заявление на патент в 2026 году

Оформляя патент, предприниматель получает право вести определённый вид деятельности и не платить налог с доходов во время его действия. Например, открыть кафе, ателье, розничный магазин или пункт по ремонту обуви. Налог заменяет стоимость патента, которая рассчитывается от потенциально возможного дохода, его устанавливают власти регионов. Потенциальный доход может зависеть от торговой площади, количества сотрудников и некоторых других параметров бизнеса.

Если фактический доход будет больше потенциального, вам не придётся ничего доплачивать государству. Главное — соблюдать годовой лимит. В 2026 году он составляет 20 миллионов рублей при условии, что доход за предыдущий год не превысил эту сумму.

Если вы планируете перейти на патент, учитывайте лимиты:

В ближайшие 3 года лимит по доходам будет поэтапно снижаться.

Виды деятельности, которые ИП можно и нельзя перевести на патент, перечислены в статье 346.43 НК. Среди разрешённых видов есть разработка программного обеспечения, парикмахерские услуги, услуги в области фотографии, ветеринарная деятельность и другое. Но власти регионов могут сокращать этот список или дополнять другими видами, за исключением запрещённых.

С 1 января 2026 года патентную систему налогообложения не смогут применять ИП, которые оказывают услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтёров. Изменение закреплено в федеральном законе № 359.

На ПСН вы сможете перевести не весь бизнес, а отдельные виды деятельности. Параллельно с патентной системой ИП вы будете находится либо на ОСНО, либо на УСН, если подавали заявление на упрощёнку. Патент заменяет собой сразу несколько налогов: НДС, НДФЛ и налог на имущество или налог по УСН.

Одна особенность: если вы получите доход от вида деятельности, по которому у вас нет патента, налоги от таких доходов нужно заплатить по основной системе.

Сумму за патент налоговики рассчитают сами и укажут в патенте, но вы можете заранее узнать примерную сумму самостоятельно в сервисе ФНС.

Чтобы узнать, можно ли купить патент на вашу деятельность, посмотрите закон региона, где будете вести бизнес. Законы по своему региону можно найти на странице ФНС, посвящённой патентной системе налогообложения. В левом верхнем углу выберите свой субъект РФ или, если вы собираетесь вести деятельность в регионе, отличном от места регистрации, выберите тот регион, где будете работать по патенту.

Затем промотайте страницу вниз до раздела «Особенности регионального законодательства». Там будут реквизиты местных законов о патентной системе и ссылки на них.

Без разрешения по закону региона купить патент не получится, даже если вид деятельности упомянут в Налоговом кодексе.

Прежде чем отправлять заявление на ПСН по определённому виду деятельности, проверьте, есть ли у вас в ЕГРИП соответствующий код ОКВЭД. Если нет, сначала внесите изменения и добавьте нужный код.

Если вы планируете вести бизнес на ПСН в своём субъекте РФ, заявление на получение патента можете подать одновременно с документами на регистрацию ИП.

С 1 января 2026 года действует новая форма заявления на патент.

В верхней части каждой страницы заявления укажите свой ИНН и приступайте к заполнению.

Здесь указывается вся основная информация о предпринимателе.

Код налогового органа. Если вы будете вести бизнес в своём субъекте РФ, укажите код своей налоговой инспекции. Если собираетесь работать в другом субъекте РФ, заявление можно подать в любую инспекцию этого субъекта. Для работы на территории Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя заявление можно подать в любую налоговую инспекцию этих городов. Код налоговой инспекции можно узнать в сервисе ФНС.

Фамилия, имя и отчество. Впишите их как в паспорте.

ОГРНИП. Это ваш государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя. Если вы его не знаете, скачайте выписку из ЕГРИП в сервисе по предоставлению сведений, указав свой ИНН.

Период действия патента. Укажите в заявлении даты начала и конца действия патента. Срок не может быть меньше одного полного месяца и больше двенадцати месяцев в пределах одного календарного года. Например, если оформляете патент с 1 марта 2026 года, он может действовать максимум 10 месяцев до конца 2026 года. В этом случае нужно указать диапазон дат «с 01.03.2026 по 31.12.2026».

Замена ранее выданного патента. Это новое поле. Если сократились Количественные характеристики бизнеса, например, площадь торгового зала, количество работников или транспорта. Их используют для расчёта потенциального дохода и стоимости патента.физические показатели, например, вы продали один из грузовиков или переехали в торговый зал поменьше, теперь можно подать заявление и пересчитать патент в течение 10 дней после изменений. Раньше для этого нужно было сначала отменить старый патент, а потом открывать новый.

В нижней части титульной страницы укажите количество страниц заявления и количество страниц приложений, если они есть. В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем документе, подтверждаю» укажите цифру «1», телефон с кодом +7 и дату.

Поставьте подпись, если подаёте заявление самостоятельно. Если заявление подаёт представитель по доверенности, укажите цифру «2», данные представителя и реквизиты доверенности.

Здесь надо указать наименование вида деятельности, на который покупаете патент, и информацию о сотрудниках.

Идентификационный код вида деятельности. Его можно найти в классификаторе видов предпринимательской деятельности на странице ФНС, посвящённой ПСН. Воспользуйтесь поиском, чтобы найти нужный вид деятельности своего региона. Код будет состоять из цифр в первых трёх столбцах.

В поле ниже впишите среднюю численность, если сотрудники есть, или «0» если будете работать один.

Ставка налога. Если у вас стандартная ставка 6%, не указывайте реквизиты закона. Эти поля заполняют, только если действует льготная ставка.

В некоторых субъектах РФ для определённых видов деятельности до конца 2026 года действуют налоговые каникулы. Если вы имеете на них право, ставка для вас будет 0%, то есть за патент платить не придётся. Для этого в заявлении укажите нулевую ставку и впишите реквизиты регионального закона, который даёт право на каникулы. Как найти закон своего региона, мы рассказали в статье «Налоговые каникулы для предпринимателей».

Если вы этого не сделаете, воспользоваться льготой уже не получится и за патент придётся платить. Воспользоваться льготой можно в отношении двух полученных подряд патентов.

Сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности.

Не заполняйте этот лист, если планируете вести виды деятельности, указанные в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46, 47, 48 и 65 пункта 2 статьи 346.43 НК. Например, если будете оказывать услуги в сфере общепита или сдавать помещения в аренду.

По остальным видам деятельности нужно заполнить отдельный лист, А для каждого места ведения деятельности. Код субъекта РФ и код налоговой инспекции заполняйте только в первом листе А, на остальных ставьте прочерк.

Код субъекта РФ. Укажите код того субъекта, где будете вести бизнес по патенту. Коды смотрите в приказе ФНС № КЧ-7−3/891@.

В заявлении на патент должен быть только один код субъекта РФ. Нельзя подать одно заявление на работу в разных субъектах РФ. Если планируете вести деятельность в разных субъектах, подайте отдельное заявление в каждый из них.

Код налогового органа по месту осуществления предпринимательской деятельности, выбранного индивидуальным предпринимателем для постановки на учёт. Заполните поле, только если вы собираетесь работать в другом субъекте РФ, где не состоите на учёте и не имеете определённого адреса места ведения деятельности. Например, вы прописаны и состоите на учёте в Казани, но берёте патент, чтобы работать дизайнером в Самаре.

Если указываете адрес ведения деятельности, это поле заполнять не нужно.

Адрес места осуществления предпринимательской деятельности (строка 010). В этом разделе укажите код субъекта РФ, вид муниципального образования, его название и остальные элементы адреса так же, как в инструкции из приказа № КЧ-7−3/891@. Чтобы корректно заполнить все поля адреса, используйте Федеральную информационную адресную систему. Если нет конкретного адреса ведения деятельности, его можно не указывать.

Сведения о транспортных средствах, используемых при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32 и 33 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации.

Заполняйте, только если покупаете патент на транспортные услуги. Заполните отдельный лист Б на каждое транспортное средство.

Поля с кодом субъекта РФ, кодом налогового органа и кодом транспортного средства заполняйте только на первом листе Б, в остальных ставьте прочерк.

Код налогового органа заполняйте, только если планируете деятельность в другом субъекте РФ, где не состоите на учёте.

Ниже впишите параметры транспортного средства из документов на него. При заполнении руководствуйтесь инструкцией по заполнению листа Б из приказа ФНС.

Сведения по каждому объекту, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45, 46, 47, 48 и 65 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации.

По каждому объекту заполните отдельный лист В. Поля с кодом субъекта РФ и кодом налогового органа заполните только на первом листе В, в остальных поставьте прочерк.

Код налогового органа заполняйте, только если планируете работать в другом субъекте РФ, где не состоите на учёте.

Строки 010 и 020 заполняют в зависимости от вида бизнеса, нужные коды для этих строк смотрите в инструкции к заполнению листа В.

В строку 030 впишите площадь объекта в квадратных метрах.

Какую именно площадь указывать для общепита и розничной торговли, зависит от формулировок в законе субъекта РФ о патентной системе налогообложения. Это может быть или площадь объекта в целом, или только торгового зала и зала обслуживания посетителей. Если в региональном законе нет конкретики, безопаснее указывать общую площадь объекта.

Поля с адресом объекта заполните по тем же правилам, что и для листа А.

Если в строке 010 («Адрес места осуществления предпринимательской деятельности») указали коды с 16 по 22 или 29, то есть если будете развозить еду, торговать навынос или откроете заведение общепита без зала для посетителей, адрес заполнять не нужно.

Отправьте заявление в налоговую инспекцию в зависимости от того, где будете вести деятельность:

Подать заявление можно любым удобным способом: лично в ИФНС, по почте, с представителем, через МФЦ или личный кабинет ИП на сайте ФНС.

Если срок действия патента заканчивается 31 декабря, то крайний срок оплаты — не позднее 28 декабря.

Стоимость патента рассчитывает налоговая. Чтобы узнать примерную сумму для вашего вида деятельности и выбранного периода, воспользуйтесь онлайн-калькулятором на сайте ФНС.

При оплате учитывайте, что стоимость можно уменьшать на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за работников, если они есть. ИП без сотрудников может уменьшить сумму до 100%, с работниками — до 50%.

Патент можно купить на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах одного календарного года. Заявление на получение патента нужно отправить не позднее чем за 10 рабочих дней до начала патентной деятельности. Например, если вы собираетесь начать работу с 1 марта 2026 года, отправьте заявление не позднее 12 февраля. В течение 5 дней налоговая либо выдаст патент, либо откажет в нём.

Можно подать заявление на патент сразу с документами на регистрацию ИП. Тогда патент начнёт действовать с первого дня регистрации.

Если срок действия патента подходит к концу, а вы планируете продолжать вести ту же деятельность на ПСН, не забудьте вовремя отправить заявление на новый патент. Иначе в промежутке, когда старый патент уже закончился, а новый ещё не оформлен, придётся платить налоги по своей основной системе: ОСНО или УСН.

Узнать результат рассмотрения заявления на ПСН можно:

Причины, по которым налоговая может отказать в патенте, прописаны в пункте 4 статьи 346.45 НК:

Неподходящий вид деятельности. Перечень разрешённых видов деятельности приведён в пункте 2 статьи 346.43 НК, но региональные власти могут вносить в него изменения и устанавливать дополнительные ограничения.

Если вашего вида деятельности нет в списке или вы не подходите под условия, применять патент не получится. В таком случае стоит рассмотреть другие налоговые режимы. Подробнее о том, какую систему налогообложения выбрать ИП, рассказывали в статье.

Неправильно выбранный срок патента. Патент выдаётся на период от 1 до 12 месяцев строго в пределах одного календарного года. Нельзя оформить патент, который начинается в одном году, а заканчивается в другом, например, с марта 2026 года по март 2027 года.

Долги по налогам на ПСН. Если налоги по предыдущим патентам не уплачены, сначала придётся погасить задолженность, а уже потом подавать новое заявление.

Утрата права на патент. Для применения ПСН действуют следующие ограничения:

Если лимиты нарушены, до конца текущего года придётся применять другой налоговый режим, например, ОСНО или УСН, если вы совмещали его с патентом. Подать новое заявление для перехода на ПСН получится только на следующий календарный год.

Ошибки в заявлении. Неточности или отсутствие обязательных реквизитов могут стать основанием для отказа. Проверьте, чтобы были заполнены:

В зависимости от специфики бизнеса могут потребоваться дополнительные листы. Например, чтобы указать площадь торгового зала или количество транспортных средств.

Да, можно. Патент начнёт действовать с даты, которую вы укажете в заявлении.

Общий список видов деятельности, на которые может быть выдан патент, указан в статье 346.43 НК, но окончательное решение за региональными властями. Они могут расширять или сужать этот список.

Да, можно. Но предварительно уточните, есть ли такая услуга в вашем МФЦ.

Если заявление подано позже чем за 10 рабочих дней до даты начала действия патента, это не основание для отказа. Налоговая в этом случае вправе рассмотреть заявление, если оно подано до начала срока действия патента. Такое разъяснение есть в письме ФНС № СД-4−3/18113@. Но лучше не рисковать и подавать заявление в срок, ведь ИФНС может не успеть оформить патент к началу срока.

Если же патент до нужной даты не оформлен, то все доходы, полученные до начала действия патента, ИП придётся проводить по ОСНО или УСН, если переходил на спецрежим.

Чтобы патент гарантированно действовал с начала года, нужно подать заявление не позднее чем за 10 рабочих дней. Например, если нужен патент с 1 марта 2026 года, отправьте заявление не позднее 12 февраля 2026 года.