Как ИП перейти с УСН на НПД: условия, порядок и важные особенности

НПД, или налог на профессиональный доход, — специальный налоговый режим для самозанятых. Он действует с 2019 года и нужен для того, чтобы предприниматели не скрывали доходы и платили меньше налогов без лишней отчётности. Правила его применения и порядок перехода прописаны в 422-ФЗ.

Налоговые ставки. При НПД ставка зависит от того, кому вы продаёте товары или услуги:

На УСН ставка зависит от объекта налогообложения:

Отчётность. На НПД предприниматель не сдаёт декларации. Необходимые данные налоговая получает через приложение «Мой налог».

На УСН декларацию нужно сдавать раз в год, до 25 апреля. Кроме того, предприниматель ведёт КУДиР, а если есть сотрудники — отчитывается за них в налоговую и Социальный фонд России. О том, как вести КУДиР — книгу учёта доходов и расходов, рассказывали в статье.

Страховые взносы. ИП на На УСН платит фиксированные страховые взносы за себя, даже если не работал и не получал доход. В 2026 году сумма взносов — 57 390 рублей.

На НПД взносы платить необязательно. Их можно вносить по желанию, например, чтобы накопить пенсионный стаж.

Ограничения по деятельности и сотрудникам. НПД подходит тем, кто работает один и ведёт деятельность, которая не запрещена  422-ФЗ. Подробнее об этом рассказали ниже.

Лимиты доходов. Порог доходов на НПД — 2,4 миллиона рублей в год. Если доход станет больше, вы потеряете право на режим и вам придётся платить налоги по правилам других систем налогообложения.

На УСН лимит заметно выше: в 2026 году это 490,5 миллионов рублей.

Налоговые вычеты. Все самозанятые получают вычет 10 000 рублей. Он автоматически снижает налог с 4 до 3% при работе с физлицами, и с 6 до 4% — при работе с юрлицами и ИП. Вычет действует, пока не закончится.

На УСН вычеты работают по другому:

НПД выбирают те, кто оказывает услуги физическим и юридическим лицам, продаёт товары своего производства, работает один и хочет облегчить учёт.

УСН остаётся выгодным для предпринимателей с большими подтверждёнными расходами, которые планируют большой оборот, собираются нанимать сотрудников или масштабировать бизнес.

Перейти на НПД можно в любой день, не дожидаясь окончания отчётного года. Для перехода нужно, чтобы одновременно выполнялись эти условия:

1. ИП не ведёт деятельность, которая запрещена на НПД. Сюда относятся, например, аренда недвижимости, страхование, брокерская деятельность. Исключения указаны в статье 4 федерального закона № 422.

Будьте внимательны, если продаёте товары. Под НПД не подпадает продажа покупных товаров в неизменённом виде, зато можно продавать товары собственного производства. Например, продажа цветов, в том числе букетов, считается перепродажей и не подпадает под НПД. А вот работа флористов — создание новых композиций из цветов — разрешена, и переходить на НПД можно.

2. У ИП нет сотрудников. При этом ИП на НПД может привлекать физлиц для работыпо гражданско-правовому договору (ГПХ). В статье рассказали, что такое договор ГПХ, как правильно его составить, и приложили шаблоны.

Работать одновременно на НПД и УСН нельзя. В течение 30 дней после регистрации НПД отправьте в налоговую уведомление о том, что вы больше не применяете УСН. Как его отправить, описали ниже.

С даты постановки на учёт самозанятого УСН перестанет действовать. Если направить уведомление позже, налоговая аннулирует постановку на учёт ИП как плательщика НПД.

Пошаговый процесс перехода:

1. Подготовьтесь заранее. Перед подачей заявления на НПД проверьте, что вы не подпадаете под ограничения по видам деятельности и доходу.

2. Соотнесите доходы и расходы на УСН и НПД и рассчитайте, как будет выгоднее. Ориентируйтесь не просто на сумму налога, а на прибыль, которая останется после оплаты всех расходов.

3. Рассчитайте и заплатите страховые взносы ИП. Если планируете перейти на НПД в середине года, рассчитайте сумму взносов только за время, которое работали на УСН — до даты перехода. Это можно сделать с помощью калькулятора взносов ИП на сайте налоговой.

4. Зарегистрируйтесь в сервисе «Мой налог». Это можно сделать тремя способами — по паспорту РФ в мобильной версии приложения, через ЛК налогоплательщика и через Госуслуги.

5. Откажитесь от УСН. В течение 30 дней после регистрации самозанятости подайте в налоговую уведомление по форме № 26.2−8. Дата отказа от УСН и дата регистрации НПД должны совпадать.

Сообщить об этом налоговой можно любым удобным способом: лично или через представителя, по почте заказным письмом или электронно с применением ЭП, в том числе через «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» и приложение «Мой налог».

6. Сдайте декларацию по УСН и заплатите налог. Заплатить налог УСН нужно до 28-го числа месяца, следующего за переходом, подать декларацию — до 25 апреля следующего года. О том, как подать декларацию по УСН, рассказали в статье.

После перехода на НПД не нужно закрывать счёт: вы можете им пользоваться. Это подтверждает разъяснение Центробанка.

При желании счёт можно закрыть и принимать платежи на обычную карту. Это удобно, если вы работаете с физлицами.

Да, перейти можно. Для этого ИП должен закрыть УСН и зарегистрироваться как самозанятый в приложении «Мой налог». Перед переходом важно убедиться, что деятельность разрешена для НПД и нет наёмных сотрудников.

Плюсы:

Минусы:

Платить налог нужно до 28 числа следующего месяца. Налоговая направит квитанцию до 12 числа в приложение «Мой налог».

Закрывать ИП не требуется. Статус индивидуального предпринимателя остаётся, меняется только налоговый режим.

Переход занимает несколько минут, для этого нужна регистрация в приложении «Мой налог».

Несколько пунктов:

Регистрация в приложении «Мой налог» автоматически передаётся в налоговую, после чего ФНС самостоятельно поставит ИП на учёт как плательщика НПД. Дополнительно сообщать о переходе не нужно. Уведомить налоговую требуется о том, что вы отказались от УСН, и подать уведомление по форме № 26.2−8.