Что можно отнести в статью расходов ИП на УСН?

Question

Что можно отнести в статью расходов ИП на УСН?

ВМ
Виталий Михайлович Красилов

Здравствуйте!

Я — ИП. Одна из статей дохода — торговля по интернет-магазину, которую мы рекламируем на разных рекламных площадках, входит ли оплата рекламы в расходы по УСН? Также есть доставка товара покупателям на личном автомобиле — входят ли расходы на ГСМ и ремонт автомобиля в расходы УСН Доходы — Расходы?

2

11 сентября 2023

Ответы

Екатерина Абрамова Эксперт · Answer 1

Добрый день!

ИП на УСН "Доходы минус расходы" вправе учесть в расходах затраты на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания (пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом существует особенность признания рекламных расходов для расчета УСН — это нормирование некоторых из них. Иными словами, часть рекламных расходов принимается к для расчета УСН в полном объеме, а остальные — в размере, не превышающем 1 % выручки от реализации (п. 4 ст. 264, пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Ненормируемые расходы (абз. 2−4 п. 4 ст. 264 НК РФ):

на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению), Интернет, при кино- и видеообслуживании;
на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
на участие в выставках (ярмарках, экспозициях), оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр (каталогов), содержащих информацию о реализуемых товарах (работах, услугах), товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации, уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.

Нормируемые расходы (абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ):

на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний;
на иные виды рекламы, которые не приведены в перечне ненормируемых расходов.

Таким образом реклама на разных рекламных площадках относится к ненормируемым рекламным расходам и относится на расходы ИП для расчета УСН в полном размере. При этом расходы должны быть документально подтверждены (есть договоры, акты, чеки ККМ, УПД и т. д.), оплачены и относится к предпринимательской деятельности. По второму вопросу — расходы на ГСМ и ремонт автомобиля также можно отнести к расходам УСН "Доходы минус расходы" (ст. 346.16 НК РФ п. 5, 12), но они должны быть документально подтверждены (договоры, чеки ККМ, УПД, акты выполненных работ, для подтверждения расходов по ГСМ — обязателен путевой лист). В случае возникновения вопросов, Вы можете обратиться по телефону, WhatsApp +7 968 065 7755 Буду рада помочь!

С уважением, Екатерина

Александра Киселева Эксперт · Answer 2

Добрый день! Да, Вы можете учитывать указанные расходы при расчете УСН, но необходимо, чтобы на них были правильно оформлены документы, в частности для учёта расходов на ГСМ потребуется регулярное оформление путевых листов.