Я — ИП на ОСНО, арендую транспортное средство у ООО на УСН. Машина у ООО в лизинге, а лизинговый платёж включает НДС. В феврале я по просьбе ООО оплатила лизинговый платёж вместо этой компании в счёт арендной платы. Сейчас нам нужно оформить дополнительное соглашение, чтобы отразить этот платеж в учёте. Что указать в допсоглашении и какие закрывающие документы нужны от ООО, чтобы сумма вместе с НДС списалась в расход у моего ИП?
Борис Полянин
Добрый день!
НДС считается по счетам-фактурам, а не по оплате. Лизингодатель выставляет с/ф на лизингополучателя. Вы не вправе принять вычет по НДС по этому с/ф даже в случае оплаты Вами лизингового платежа. Однако, лизингополучатель праве письмом просить вас оплатить лизинговый платеж в счет оплаты аренды. При этом вам в расход включается именно арендный платеж. Далее, учет расходов у Вас имеем варианты — Вы вправе вести учет по оплате (как ИП), но и вправе вести учет по отгрузке (как плательщик НДС). Для этого способ учета Вы закрепляете в учетной политике — это единственный случай когда ИП может это сделать. Проще вести налоговый учет единообразно для НДС и НДФЛ — налогов, плательщиком которых Вы являетесь.