Как правильно задекларировать обращение с криптовалютой?

Question

Как правильно задекларировать обращение с криптовалютой?

U
User

Хочу открыть ИП по направлению оказания агентских услуг — выступать посредником между покупателем и сайтом с донатом в игры. На этом сайте есть возможность пополнения и оплаты через внутренний кошелёк в USDT. Как правильно декларировать такой процесс оказания услуг? Получается я покупаю через биржу p2p usdt, пополняю кошелёк ими на сайте и провожу посредническую услугу между покупателем и сайтом в покупке позиции.

1

8 июня 2025

Ответы

Александр Бударагин Эксперт · Answer 1

Вы планируете открыть ИП для оказания агентских услуг в сфере посредничества между покупателем и сайтом с донатами в играх, где возможна оплата через внутренний кошелёк в USDT, который вы пополняете с P2P-биржи. Рассмотрим, как правильно декларировать такую деятельность с учётом особенностей. Правовой статус посреднической деятельности Вы выступаете агентом (посредником) между покупателем и сайтом, оказывая услуги по организации сделки. В этом случае доходом ИП признаётся только агентское вознаграждение (процент или фиксированная сумма), а не вся сумма, проходящая через ваш расчётный счёт (п. 5.1 ст. 174 НК РФ; Энциклопедия решений, август 2024). Если вы участвуете в расчетах, то денежные средства, получаемые от покупателей и перечисляемые сайту, не являются вашим доходом, а лишь проходят через вас как агента. Налогообложение При применении УСН (доходы) в налоговую базу включается только ваше агентское вознаграждение (пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ). Вы обязаны вести налоговый учёт и отражать в декларации сведения о доходах, связанных с агентской деятельностью (п. 5.1 ст. 174 НК РФ). Если ваши клиенты — физические лица, при приёме оплаты необходимо использовать контрольно-кассовую технику (ККТ) и выдавать электронные кассовые чеки (ст. 2 закона N 54-ФЗ). Уплата НДС зависит от статуса принципала (сайта). Если сайт — иностранная организация, вы можете выступать налоговым агентом по НДС (п. 10 ст. 174.2, п. 5 ст. 161 НК РФ). В этом случае обязаны исчислять и уплачивать НДС с суммы вознаграждения. Особенности работы с криптовалютой (USDT) Операции с криптовалютой в России не имеют чёткого законодательного регулирования и считаются потенциально сомнительными (ст. 6, 7 закона N 115-ФЗ; указание ЦБ РФ N 5599-У от 20.10.2020). Банки могут блокировать счета при подозрении на операции с криптовалютой, даже если вы действуете как ИП. Для целей налогообложения доходы от операций с криптовалютой облагаются НДФЛ как доходы от продажи имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ), но применение спецрежимов (УСН, НПД) для криптовалюты не предусмотрено. В вашем случае, поскольку вы не реализуете криптовалюту как товар, а используете USDT для пополнения внутреннего кошелька сайта, основное внимание уделяется правильному отражению агентского вознаграждения и соблюдению валютного законодательства. Документальное оформление Рекомендуется заключить с сайтом агентский договор (ст. 1005 ГК РФ), в котором чётко прописаны права и обязанности сторон, порядок расчётов и ответственность. Для пользователей (покупателей) необходимо разместить на сайте публичную оферту, политику конфиденциальности и согласие на обработку персональных данных. Если вы участвуете в расчётах с покупателями, оформляйте договоры с ними, учитывая особенности приёма платежей и возвратов. Валютное регулирование При покупке USDT на P2P-бирже и пополнении внутреннего кошелька сайта следует учитывать требования валютного законодательства РФ, особенно при работе с иностранными контрагентами.