Как ИП на УСН оформить переводы и бухгалтерский учёт при работе с криптовалютой?

Question

Как ИП на УСН оформить переводы и бухгалтерский учёт при работе с криптовалютой?

C
CryptoUser

Зарегистрировал ИП УСН «Доходы минус расходы». Есть ли особенности в переводе денег в отличие от переводов физлица физлицу? Как декларировать расходы и доходы с криптовалюты, как оформляются собственно доходы и расходы, если это исключительно переводы?

1

9 апреля 2025

Ответы

Андрей Глазунов Эксперт · Answer 1

Сумма доходов от продажи криптовалюты по общему правилу равна цене продажи. Но она должна быть не ниже рыночной котировки криптовалюты, уменьшенной на 20 процентов (п. 3 ст. 282.3 НК). То есть цену реализации надо сравнивать с рыночной котировкой на дату сделки, умноженной на 0,8. Если фактическая цена реализации ниже этого показателя, то в доходы надо включить значение данного показателя. При объекте «доходы минус расходы» стоимость приобретенной криптовалюты и затраты на ее продажу учитывают аналогично расходам на покупные товары, то есть после оплаты их покупки и реализации покупателю (подп. 23 п. 1 ст. 346.16, подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК). Особые правила для криптовалюты: стоимость ее приобретения не должна превышать рыночную котировку на дату приобретения, увеличенную на 20 процентов. Умножьте рыночную котировку на 1,2 и сравните показатель с фактической стоимостью покупки. Если реальная стоимость выше нормы, то в расходы включите сумму в размере нормативного показателя (подп. 2 п. 2 ст. 347.17, п. 3 ст. 282.3 НК). Учесть расходы в виде стоимости криптовалюты и затрат на ее приобретение можно только при наличии подтверждающих документов (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.17 НК). Это могут быть: скриншот с криптовалютной биржи или иного ресурса с операциями по счету; выписка по банковскому счету со сведениями о приходе и расходе денег по сделкам. Время и дата переводов в обоих документах должны совпадать. Аккаунт и банковский счет должны принадлежать лицу, совершившему операции. Убытки по сделкам с цифровой валютой по УСН не учитывают (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК). Переносить убытки от продажи криптовалюты на будущие годы тоже нельзя.