В агентском договоре две стороны: Принципал и Агент. Если Агент — ИП, то может осуществляться оптимизация НДФЛ и взносов, за счет замены трудового договора, агентским (с соответствующими рисками переквалификации). Поскольку Агент не является сотрудником Принципала, то Принципал не является налоговым агентом и не уплачивает за Агента налоги и взносы. Принципалу следует:
учитывать в налоге УСН все деньги, оплаченные клиентом за товар/услугу, не вычитая сумму агентского вознаграждения, даже если агент сам удержал агентскую комиссию.
а в расходы вписать агентское вознаграждение и расходы агента, если он возмещает их по условиям договора.
выдать агенту доверенность, если тот действует от имени Принципала.
Агенту следует:
учесть свои собственные доходы (фактически полученное агентское вознаграждение) при расчете налога.
если Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег, но его размер не зафиксирован в договоре и определяется в отчёте агента, то это самый сложный для учёта способ.
При получении оплаты от клиента нужно учесть в доходах всю сумму. Когда Принципал утвердит ваше вознаграждение в отчёте агента, откорректируйте доходы.
Мария Михайлова
ЭкспертДобрый день!
В агентском договоре две стороны: Принципал и Агент. Если Агент — ИП, то может осуществляться оптимизация НДФЛ и взносов, за счет замены трудового договора, агентским (с соответствующими рисками переквалификации). Поскольку Агент не является сотрудником Принципала, то Принципал не является налоговым агентом и не уплачивает за Агента налоги и взносы. Принципалу следует:
Агенту следует:
При получении оплаты от клиента нужно учесть в доходах всю сумму. Когда Принципал утвердит ваше вознаграждение в отчёте агента, откорректируйте доходы.
Борис Полянин
Здравствуйте! По агентским договорам плательщиком НДФЛ, страховых взносов является принципал (читайте ГК РФ).