Можно ли зачесть НДС ООО при покупке товара от ИП на УСН?

Question

Можно ли зачесть НДС ООО при покупке товара от ИП на УСН?

V
volkov.v.vladl

Добрый день!

У меня вопрос к бухгалтерии: правильно ли я понимаю, что, если ИП на УСН импортировал товар, заплатил 20% НДС, затем этот товар продал ООО, которое в свою очередь реализует этот товар в розницу, то, уплаченный ИП при импорте НДС, ООО зачесть никак не сможет? Пример: ИП заплатил за товар 80, НДС 20, продал ООО за 100. ООО, чтобы с нулевой прибылью продать этот товар получается нужно реализовывать его на 25% дороже? 125 р. розничная цена ООО, НДС получается 20% = 25 р. Соответственно 125−25 = 100 р, за что купили, за то продали. Или это как-то иначе устроено?

4

20 ноября 2023

Ответы

Светлана Самусова Эксперт · Answer 1

Добрый день! При ввозе импортного товара вы обязаны заплатить 20% НДС вне зависимости от того на какой системе налогообложения находитесь. Соответсвенно если приобрели товара на 80 руб и 20 руб. оплатили НДС (ваши цифры привожу). То оплаченный 20 руб. НДС уходит в бюджет.

В дальнейшем, когда вы продаете товар внутри страны, вы же на УСН и вам не надо облагать реализацию 20% НДС. Продаете без НДС просто за 100 рублей. И в таком случае будет за что купили за то и продали, если оперировать вашим примером. А если продадите за 125 будет прибыль 25 руб.

Общее резюме, что бы сработать в ноль надо продавать на 20% дороже.

Андрей Глазунов Эксперт · Answer 2

Добрый день! Порядок учета НДС и расчета прибыли зависит от режима налогообложения ООО.

На общем режиме в расчете прибыли НДС не участвует, т. е., если ООО купило за 80 руб. (сумма без НДС) и продали за 100 руб. (без НДС), то прибыль ООО составит: 100 — 80 = 20. НДС считается отдельно, для себестоимости 80 руб. это 16 руб. входящего НДС, т. е., ООО должно будет заплатить: 125/120*20 — 16 = 5 руб.

Если ООО применяет УСН, то НДС включают в цену и себестоимость. Тогда считаем прибыль проще: 125 (цена продажи ООО) — 96 (цена покупки у ИП) = 29 руб.

Дополнительную консультацию можно получить по телефону +7 900 634 0049 (WhatsApp, Telegram), электронной почте info@rfbuhgalter.ru

Александра Киселева Эксперт · Answer 3

Добрый день! Если ИП приобрел товар за 80, то НДС он заплатил 16 руб. Продает ООО за 100 руб. Если ООО на ОСН, то для получения прибыли необходимо реализовать товар по цене без НДС больше 100 руб. (с НДС — больше 120 руб.).

Мария Назарова · Answer 4

Добрый день! Ввозной НДС ИП на УСН оплачивает за свой счет и к вычету в свою декларацию не ставит. Это право есть только у ИП и компаний на ОСНО.