Это зависит от объекта налогообложения.
При УСН 6% налог составит 300 000 рублей минус страховые взносы (если они платятся, но не более 50%, т. е., 150 000 руб. для юридических лиц).
При УСН 15% налог 750 000 руб. минус расходы из разрешенного перечня расходов.
Добрый день. Расчёт налога на УСН зависит от нескольких ключевых факторов:
какой объект налогообложения выбран, «Доходы» или «Доходы минус расходы»;
действует ли в регионе, где зарегистрирован ИП, пониженная ставка налога на УСН и есть ли основания для её применения.
Кроме этого, важно не только верно посчитать налог, но и достоверно определить сумму дохода, с которой этот налог будет рассчитан. Учитывайте, что именно является доходом и на что можно уменьшить налоговую базу. Если очень обобщенно, то:
на УСН «Доходы» налог 6% считается со всей выручки, но можно уменьшить на страховые взносы;
на УСН «Доходы минус расходы» налог составляет 15% и уплачивается с разницы, но если он меньше 1% от доходов, необходимо исчислить и уплатить в бюджет минимальный налог. При этом уменьшить сам налог на страховые взносы нельзя, а только учесть их в расходах.
При сумме годового дохода в 5 млн.рублей на УСН с объектом «Доходы» возникают к уплате дополнительные страховые взносы в размере 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей.
Поскольку в некоторых регионах действуют пониженные ставки (например, 1−5% для объекта «Доходы» или 5−10% для объекта «Доходы минус расходы», которые зависят от вида деятельности, численности сотрудников или других условий, расчёт налога и сумма его к уплате в бюджет может существенно измениться.
Таким образом, УСН хоть и простая система, но нюансов много и лучше доверить расчет профессионалам, чтобы не переплачивать налоги и не попасть на штрафы. В функционале онлайн-бухгалтерии Точки учтены все возможности для верного расчёта налогов и своевременной их уплаты, для правильного формирования отчётности и её передачи в ИФНС в срок.
Андрей Глазунов
ЭкспертОльга Клепикова
Добрый день. Расчёт налога на УСН зависит от нескольких ключевых факторов:
Кроме этого, важно не только верно посчитать налог, но и достоверно определить сумму дохода, с которой этот налог будет рассчитан. Учитывайте, что именно является доходом и на что можно уменьшить налоговую базу. Если очень обобщенно, то:
При сумме годового дохода в 5 млн.рублей на УСН с объектом «Доходы» возникают к уплате дополнительные страховые взносы в размере 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей.
Поскольку в некоторых регионах действуют пониженные ставки (например, 1−5% для объекта «Доходы» или 5−10% для объекта «Доходы минус расходы», которые зависят от вида деятельности, численности сотрудников или других условий, расчёт налога и сумма его к уплате в бюджет может существенно измениться.
Таким образом, УСН хоть и простая система, но нюансов много и лучше доверить расчет профессионалам, чтобы не переплачивать налоги и не попасть на штрафы. В функционале онлайн-бухгалтерии Точки учтены все возможности для верного расчёта налогов и своевременной их уплаты, для правильного формирования отчётности и её передачи в ИФНС в срок.
Подробно про то, как ИП работать на УСН в 2025 году рассказали в статьях про УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».