Признается ли компенсация доходом на АУСН «Доходы минус расходы»?

ООО "Ромашка" является управляющей организацией другого юридического лица ООО "Лютик". ООО "Ромашка" оплачивает расходы на командировку директора в интересах ООО "Лютик". Впоследствии ООО "Лютик" учитывает эти расходы в своем учёте, и компенсирует понесенные расходы ООО "Ромашка". Вопросы такие:

  • Может ли в таком случае ООО "Ромашка" эту компенсацию не учитывать у себя в качестве доходов при АУСН «Доходы минус расходы», если в расходы эту сумму не принимает?
  • Если ООО "Ромашка" обязано учесть компенсацию в доходах, может ли и как расход учесть траты на командировку, при том, что ООО "Лютик" эти траты тоже принимает к расходу?

Ответы

  • Дарья, добрый день. Учет затрат на командировку директора зависит от условий, закрепленных договором управления. Если управляющая организация по договору несет такие расходы за свой счет, то управляемая компания не вправе учитывать такие расходы у себя. В таком случае "Ромашка" данные расходы учитывает в целях налогообложения, а компенсацию включает в доходы. "Лютик" не вправе принять эти затраты к учету у себя. Если условиями договора предусмотрено осуществление расходов за счет управляемой организации, то "Лютик" принимает перевыставленные расходы к учету, при этом "Ромашка" ни в доходы, ни в расходы эти суммы не берет. Но тут не исключены вопросы со стороны налоговых органов, свою позицию необходимо будет подтвердить документально. С целью исключения рисков претензий со стороны ФНС, рекомендуем заранее обратиться за разъяснениями в налоговую инспекцию

Нужен срочный ответ?

Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд