Налоговая отчётность для ИП без сотрудников

Оксана Игошина
Автор Справочной

Читать 5 мин

Не каждый ИП должен отчитываться в налоговую инспекцию, это зависит от выбранной системы налогообложения. Но если должен, игнорировать эту обязанность нельзя, иначе будут штрафы. Чтобы вы точно ничего не упустили, делимся краткой памяткой для каждого предпринимателя, который работает без сотрудников.

Как сдаёт отчётность ИП без сотрудников:

На ОСНО нужно ежегодно сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, который идёт после отчётного. Декларацию по НДС — до 25-го числа месяца, который идёт после отчётного квартала. В 2026 году сроки перенесены на 27 апреля, 27 июля и 26 октября. А ещё обязательно вести КУДиР.
На УСН нужно ежегодно сдавать налоговую декларацию не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным. В 2026 году крайний срок сдвигается на 27 апреля. Учёт доходов и расходов нужно вести в книге учёта доходов и расходов (КУДиР). ИП, чей доход за 2025 год или в текущем году превысил 20 миллионов рублей, обязаны ежеквартально сдавать отчётность по НДС.
За патент отчитываться не надо, только за основную систему налогообложения — УСН или ОСНО. КУДиР тоже нужна.
На ЕСХН необходимо сдавать декларацию за предыдущий год ежегодно не позднее 25 марта и вести учёт доходов и расходов в КУДиР. ИП на ЕСХН подают отчётность по НДС только в случае утраты освобождения и превышения лимита в 60 миллионов рублей.
Главы крестьянских (фермерских) хозяйств представляют расчёт по страховым взносам до 25 января календарного года, следующего за истекшим расчётным периодом. В 2026 году крайний срок был 26 января. Сдавать расчёт обязательно, даже если нет сотрудников.
На НПД и АУСН нет ни налоговых деклараций, ни КУДиР.

ИП на УСН

Отчётность по этому режиму подаётся по итогам года. Срок сдачи — 25 апреля года, следующего за отчётным. В 2026 году крайний срок подачи декларации — 27 апреля 2026 года, так как 25 апреля выходной.

По итогам 2025 года нужно будет отчитываться по новой форме из приказа ФНС № ЕД-7−3/1017@. Если вы не работали весь год и не получали доходы, сдайте нулевую декларацию.

Кроме декларации у вас должна быть заполнена книга учёта доходов и расходов (КУДиР). Сдавать в налоговую инспекцию вместе с декларацией её не нужно, но налоговая инспекция может запросить её отдельно для проверки. О том, как вести книгу, читайте в статье «Как вести КУДиР — книгу учёта доходов и расходов».

.xls

Форма КУДиР 2026 года

Упрощенцы становятся плательщиками НДС, если их доход за 2025 год или в течение текущего года превысил 20 миллионов рублей. Сдавать отчётность нужно ежеквартально, до 25-го числа следующего месяца. В 2026 году из-за выходных сроки переносятся на 27 апреля, 27 июля и 26 октября.

Форма декларации утверждена приказом ФНС № ЕД-7−3/989@. Её готовятся обновить, и отчитываться по новому бланку нужно будет уже за первый квартал 2026 года.

Что делать с НДС при УСН в 2026 году

Кроме деклараций ИП на ОСНО, УСН и ЕСХН должны отправлять в налоговую инспекцию уведомление об исчисленных суммах налога. В каких случаях она нужна и когда оправлять, мы подробно рассказали в статье «Уведомление об исчисленных суммах на ЕНП».

ИП на патенте

По доходам от деятельности на патенте ИП отчитываться не нужно, но надо вести КУДиР. В ИФНС её сдают только по запросу.

.xls

Форма КУДиР для ПСН

Патент распространяется только на определённые виды деятельности, а не на всю деятельность ИП. У предпринимателя кроме дополнительной патентной всегда есть основная система налогообложения — ОСНО или УСН. И если даже кроме патента ИП не работал в других направлениях и не получал доходы, отчитываться по УСН или ОСНО нужно.

ИП на ОСНО

Это самый сложный режим, и отчётности на нём больше. Вот что нужно предоставлять:

Декларацию по форме 3-НДФЛ — ежегодно не позднее 30 апреля года, который идёт после отчётного. В ней вы отчитываетесь о доходах. Для ИП это то же самое, что и отчётность по налогу на прибыль организаций. С отчётности за 2025 год нужно сдавать новую форму 3-НДФЛ, утверждённую приказом ФНС № ЕД-7−11/913@.
Декларация по НДС — ежеквартально до 25-го числа месяца, который идёт после отчётного квартала. В 2026 году из-за выходных дней сроки сдвигаются до 27 апреля, 27 июля и 26 октября. Форма декларации есть в приказе ФНС № ЕД-7−3/989@.

Налог на имущество ИП платить обязан, но деклараций по нему для физлиц нет. Ещё на ОСНО тоже нужно вести КУДиР.

.xls

Форма КУДиР для ОСНО

ИП на ЕСХН

Предприниматели на едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН) должны сдавать:

Налоговую декларацию — не позднее 25 марта, следующего после отчётного года. Даже если вы не вели дела, всё равно должны сдать нулевую отчётность.
Декларацию по НДС, если не подавали уведомление об освобождении по статье 145 НК и доход за 2025 год превысил 60 миллионов рублей. Её нужно сдавать ежеквартально до 25-го числа после отчётного квартала. С учётом выходных в 2026 году сроки сдачи 27 апреля, 27 июля и 26 октября.

.pdf

Декларация по ЕСХН

Также нужно вести книгу учёта доходов и расходов, но сдавать её в налоговую инспекцию только по запросу из ИФНС.

Скачать шаблон КУДиР для ЕСХН (.xls)

ИП на НПД

Плательщики налога на профессиональный доход (самозанятые) даже в статусе ИП не сдают налоговые декларации. Они только заносят доходы в приложение «Мой налог» и ежемесячно уплачивают сумму налога, которая рассчитывается автоматически.

Отчитываться в налоговую придётся, только если какую-то часть года статус ИП был, а режим НПД — нет. Например, сначала вы применяли другой режим налогообложения, а потом перешли на НПД. Или, наоборот, в течение года ушли с НПД на другой режим налогообложения.

ИП на АУСН

На АУСН нет ни деклараций, ни КУДиР. Данные о доходах и расходах в ИФНС поступают от банка и ККТ, а недостающие данные налогоплательщик вводит в личном кабинете. На основе этих данных налоговая инспекция присылает уведомление о суммах налога.

Если вы платите торговый сбор и выбрали объект «Доходы», налоговая уменьшит налог на сумму уплаченного сбора, если вы самостоятельно предоставите налоговой уведомление о торговом сборе.

Подробнее о налоговой системе АУСН читайте в нашем материале.

Статистическая отчётность для ИП без работников

У ИП без сотрудников нет обязательных отчётов в Росстат. Отчитываться придётся только в случае, если вы попали в ежегодную выборку Росстата. Узнать об этом можно в сервисе Росстата. Введите ИНН, и система выдаст перечень форм, если вы есть в выборке.

Отчётность принимается только в электронном виде. Сроки — с 10 января до 2 марта года, следующего за отчётным.

Форма 1-ИП: как отчитаться Росстату

Что будет, если не сдать отчётность вовремя

Для всех индивидуальных предпринимателей, которые просрочили сдачу отчётности, есть единая система штрафов.

Если не представить декларацию в ФНС вовремя, будет штраф по статье 119 НК — 5% от неуплаченного налога за каждый просроченный месяц, даже неполный. Максимальная сумма штрафа — 30% от налога, минимальная — 1 000 рублей.

Штраф за отсутствие КУДиР за один год по статье 120 НК — 10 000 рублей, за несколько лет — до 30 000 рублей.

За несдачу или просрочку отчётности в Росстат предусмотрены штрафы по статье 13.19 КоАП. Для ИП и должностных лиц они составляют от 10 000 до 20 000 рублей при первом нарушении и от 30 000 до 50 000 рублей при повторном.

Если вы совмещаете несколько систем налогообложения, сдавайте отчётность по каждой из них отдельно.

Частые вопросы об отчётности ИП без сотрудников

Что сдаёт ИП на УСН без работников?

ИП на УСН без сотрудников сдаёт декларацию по УСН один раз в год — до 25 апреля года, следующего после отчётного. В 2026 году срок сдачи — 27 апреля. Если годовой доход превысил лимит в 20 миллионов рублей, также необходимо сдавать декларации по НДС.

Нужно ли ИП без работников подавать уведомление в налоговую?

Уведомление об исчисленных суммах ИП нужно сдавать по тем налогам и авансовым платежам, которые уплачиваются до подачи декларации, или если декларация не предусмотрена. Так ИФНС узнает, сколько денег списывать с ЕНС. ИП без сотрудников сдают уведомление по авансовым платежам на УСН, ЕСХН или ОСНО. На ПСН и АУСН уведомления не требуются.