Я как физическое лицо приобрел оборудование для майнинга в 2022 году. В 2024 оформил ИП и стал вести деятельность через него. Могу я сейчас продать это оборудование от физического лица или только от ИП? И какие налоги я буду должен заплатить?
Доходы от реализации имущества, которое ИП использовал в бизнесе, относят к доходам от предпринимательской деятельности, с которых нужно платить налог как УСН (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 249 НК, письма Минфина от 01.07.2024 № 03−11−11/60991, от 05.03.2022 № 03−04−05/16195, от 22.09.2021 № 03−11−11/76758, от 26.08.2021 № 03−04−05/6897). Например, ИП продал недвижимость, которую сдавал в аренду, или автомобиль, на котором возил товар. Когда купили имущество — до упрощенки, во время или до регистрации ИП, не имеет значения.
Если ИП сначала сдавал помещение в аренду, а потом решил продать, это свидетельствует об использовании имущества в бизнесе. Неважно, что в документах при покупке и продаже помещения не указан статус ИП. Кроме того, когда ИП продает нежилое помещение, в личных целях оно не может использоваться, поэтому доход от продажи надо учитывать в рамках УСН. Подтверждает это арбитражная практика, например, определения Верховного суда от 04.05.2022 № А41−8332/2021 по делу № 305-ЭС22−5666, от 26.10.2021 № 310-ЭС21−19841.
То есть, если вы можете подтвердить, что использовали это имущество в вашей деятельности как ИП и платили соответствующие налоги, то и продажу оформляете через ИП.
Налоги вы платите согласно вашему налоговому режиму.
Нужен срочный ответ?
Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд
Андрей Глазунов
Эксперт