На какую сумму выставлять счёт, если покупатель — ИП с НДС, продавец — ИП на УСН 6%?

Question

На какую сумму выставлять счёт, если покупатель — ИП с НДС, продавец — ИП на УСН 6%?

НМ
Нуне Мелконян

Покупатель — ИП с НДС, продавец — ИП на упрощёнке 6%, стоимость товара — 3 000 000 рублей. Счёт на какую сумму выставляется покупателю, и после поступления денег на счёт продавца сколько уплачивается в налоговую? Спасибо за ответ.

1

6 февраля 2026

Ответы

Наталья Кретова · Answer 1

Добрый день, Нуне. С 1 января 2025 года все налогоплательщики, применяющие УСН (как ИП, так и организации), признаются плательщиками НДС. При этом если доходы плательщика УСН за 2025 год не превысили 20 млн. рублей, то с 01.01.2026 обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у него не возникает (п. 1 ст.145 НК РФ). Освобождение от исчисления и уплаты НДС в бюджет предоставляется автоматически. Уведомление об этом представлять в налоговый орган не надо (пункт 1 Методических рекомендаций ФНС России по НДС на УСН — 2026). Поэтому, в зависимости от того, возникает или не возникает у ИП обязанность по НДС, нужно выставлять счет с НДС или без НДС. В общем случае сумма налога УСН при исчисляется по итогам календарного года как сумма полученного дохода, умноженная на применяемую ставку. В Вашем случае 6% (п. 1 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.20, п. 1 ст. 346.21 НК РФ). То есть доходы учитываются кассовым методом — на на дату, когда денежные средств поступили в кассу или на расчётный счёт. Предоплату тоже следует учесть в доходах. Срок уплаты налога — не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Если срок выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, срок уплаты переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В течение года ИП уплачивает авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом ( 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев), которые определяются как сумма полученных доходов, исчисленных нарастающим итогом, умноженная на соответствующую ставку налога. При определении суммы аванса, подлежащей уплате, учитываются ранее уплаченные суммы. В 2026 году авансы уплачиваются в следующие сроки: за 1-й квартал 2026 г. — не позднее 28.04.2026 г.; за полугодие 2026 г. — не позднее 28.07.2026 г.; за 9 месяцев 2026 г. — не позднее 28.10.2026 г.