Как ИП оформить договор с нерезидентом РФ, чтобы не платить НДС и НДФЛ?

У меня ИП в РФ на УСН «Доходы». Есть заказчики IT-услуг (разработка и поддержка ПО) в России и других странах. Я планирую привлекать к разработке исполнителей в странах СНГ (Узбекистан, Армения, Киргизия). Они не являются гражданами или резидентами РФ. Оказывают услуги по месту жительства, то есть каждый в своей стране. Подскажите, как лучше взаимодействовать с исполнителями в правовом поле, чтобы мне не нужно было платить НДС и НДФЛ? Читал про договор ГПХ, что вроде бы по нему, мне не нужно платить ни НДС, ни НДФЛ?

Ответы

  • Здравствуйте! Что касается НДС, то ИП на УСН не является плательщиком НДС, как не являются им физические лица (неважно, российские или иностранные резиденты), поэтому вопрос с НДС во взаимоотношениях между ИП и ФЛ-исполнителями можно закрыть. Что касается обязанностей налогового агента, то она будет возникать у ИП как при трудовом договоре, так и при договоре гражданско-правового характера (ГПХ), причем ставка НДФЛ для нерезидентов составит 30% вместо 13%. И сумму налога по ставке 30% необходимо будет удерживать при каждой выплате. Дело в том, что в случае с НДФЛ имеет значение не фактическое место выполнения работы, а источник выплаты — это будет РФ. При этом необходимо учесть, что между РФ и указанными странами (Узбекистан, Армения, Киргизия) действуют Соглашения об избежании двойного налогообложения — в зависимости от условий договоров между ИП и исполнителями такие доходы ФЛ могут быть расценены либо как доходы от т.н. «Независимых личных услуг», либо как «Иные доходы» (это разные статьи каждого соглашения), и при определенных условиях возможно освобождение от налогообложения в РФ. Это уже предмет для конкретного изучения договорных взаимоотношений специалистами (бухгалтера, аудиторы).

  • Комментарий удалён

Нужен срочный ответ?

Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд