Я закрыл ИП на УСН 6% 19.03.2026 и сейчас подаю декларацию за 2026 год, за период до закрытия. На ЕНС у меня есть сумма 25 248,49 рублей — это страховые взносы 1% за 2025 год с дохода свыше 300 000 рублей. Эти деньги были перечислены на ЕНС ранее, но их автоматический зачёт в счет взносов за 2025 произойдет только 01.07.2026. Могу ли я уменьшить налог по УСН в 2026 за период до 19.03.2026 на эту сумму 1%, если на дату закрытия ИП и подачи декларации эти взносы еще не зачтены налоговой? Или уменьшение возможно только при условии, что взносы именно зачтены (списаны) до даты закрытия ИП?
Взносы ИП учитываются в году получения доходов независимо от оплаты самих взносов.
То есть, взнос 1% с доходов 2025 г. нужно учесть при расчете усн за 2025 г. А в расчете УСН за 2026 г. вы учитываете взносы 2026 г.
Дмитрий, добрый день.
Дополнительные взносы 1% на УСН Доходы можно учитывать в счёт уменьшения налога как в году, за который они рассчитаны, так и в году, на который приходится срок их уплаты, причем вне зависимости от факта их уплаты.
То есть, вы можете уменьшить налог по УСН за 2026 год на сумму дополнительных взносов за 2025 год, несмотря на то, что на дату закрытия ИП они еще официально не списаны с ЕНС. Главное, убедитесь, что эти взносы вы не включали в уменьшение налога за 2025 год.
Нужен срочный ответ?
Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд
Андрей Глазунов
ЭкспертОльга Клепикова