Чтобы заплатить рекламный сбор, нужно:
- Разобраться, в каких случаях вы платите сбор. Это зависит от типа договора и количества участников в цепочке.
- Завести личный кабинет на сайте ЕРИР и после отчётного квартала проверять начисления (если нужно, корректировать их).
- До 5 числа в третий месяц после отчётного квартала перечислять рассчитанную сумму, в квитанции указывать УИН (он есть в кабинете ЕРИР).
Кто платит рекламный сбор
С 1 апреля 2025 года бизнес должен платить рекламный сбор — 3% квартального дохода от распространения рекламы в интернете после вычета НДС.
Правила устанавливает статья 18.2 федерального закона № 38. Ответы на вопросы по рекламном сбору можно найти в Справочном центре ЕРИР и в Справочных материалах от Роскомнадзора и ЕРИР.
Платить рекламный сбор должны:
- распространители рекламы — физлица, ИП и компании, размещающие интернет-рекламу для россиян, например, блогеры, частные СМИ, владельцы пабликов и сайтов;
- операторы рекламных систем — компании, которые обеспечивают работу рекламной системы на сайтах, страницах или в приложениях, например, ВКонтакте или Яндекс Директ;
- посредники, агенты и другие лица, получающие доход от размещения рекламы;
- рекламодатели, заключившие договор с иностранным лицом на рекламу для российских потребителей.
Маркетплейсы, сайты-агрегаторы, поисковики тоже обязаны платить рекламный сбор. По постановлению правительства № 1087, позиции, которые привлекают внимание к определённому товару или услуге, формируют или поддерживают интерес к ним, считаются рекламой, а значит, доход от рекламы учитывается при расчёте сбора. Интернет-рекламой не считаются каталоги, отзывы на товары и услуги физлиц и юрлиц, объявления работодателей и результаты поисковой выдачи.
Есть и исключения среди тех, кто должен платить рекламный сбор. От сбора освободили:
- Федеральные телеканалы, радио и информагентства, которые распространяют рекламу на своих сайтах.
- СМИ, которые учредили государство, муниципалитеты или компании с госучастием.
- СМИ, которые в течение года получали субсидии от государства.
- Издания, чей годовой тираж — от 300 тысяч до 15 миллионов экземпляров в зависимости от периодичности выхода.
- Доходы от социальной рекламы. Чтобы исключить эти доходы из базы расчёта отчислений, нужно при регистрации креатива указать признак «Социальная реклама».
Реестр исключений ведётся в ЕРИР. Компания может попасть в него и не платить сбор. Для этого нужно подать заявку в личном кабинете ЕРИР, сообщить название ресурса, лицензию вещателя, приложить подтверждающие документы и дать перечень всех соцсетей и сайтов ресурса.
С какой рекламы платить
С дохода от распространения интернет-рекламы, которая ориентирована на россиян. Рекламой будут считать, например, баннеры и статьи на сайтах, контекстную и таргетированную рекламу в социальных сетях, интеграции у блогеров.
Если рекламу размещают на зарубежных платформах, которые при этом ориентированы на российскую аудиторию, рекламодатель платит 3% от стоимости размещения рекламы вместо рекламораспространителя.
Если в договоре прописаны не только услуги по распространению интернет-рекламы, то в детализации к акту выделяйте именно стоимость услуг по распространению. Иначе сбор придётся платить со всей суммы акта.
Когда платить рекламный сбор
Период расчёта — квартал. По итогам каждого квартала нужно проверить сумму расчёта и перевести деньги в бюджет.
По постановлению правительства № 1224 процесс выглядит так:
- До 15-го числа второго месяца после отчётного квартала в личном кабинете ЕРИР в разделе «Мои отчисления» появится Код из 20−25 цифр для безналичных платежей в пользу государства или организаций, которые работают с госсистемами.уникальный идентификатор начисления (УИН).
- В течение 10 календарных дней вы можете проверить расчёт и при необходимости подать уточнённые данные через оператора рекламных данных. Если не подать корректировку, расчёт примут автоматически.
- Роскомнадзор в течение 5 календарных дней после подачи уточнённых данных снова рассчитает сбор и сообщит сумму к уплате.
- После 25-го числа второго месяца, следующего за отчётным кварталом, изменить акты уже будет нельзя.
Заплатить сбор нужно до 5-го числа третьего месяца после окончания квартала, в котором получили доход. Например, сбор за первый квартал 2026 года нужно заплатить до 5 июня.
Сделать это можно несколькими способами: через сайт Госуслуг, в интернет-банке или в отделении банка по платёжному поручению. При оплате нужно указать УИН в платёжке, иначе ЕРИР не свяжет платёж с начисленным сбором и не погасит его.
Если рекламодатель распространяет рекламу для россиян через иностранные площадки, он рассчитывает и удерживает сумму сбора сам. Также он обязан сообщить иностранцу о перечислении денег в бюджет.
Как считать рекламный сбор
По постановлению правительства № 1224 расчёт зависит от условий, типа заключаемого договора и количества участников.
Условия договора. Сбор касается только услуг по распространению рекламы. Создание контента, его настройка, медиапланирование, оптимизация в ходе рекламной кампании не облагаются 3% сбором, но только при условии, что эти услуги выделены в договоре и акте, а в ОРД верно заполнена Детализация рекламных актов, при которой общая сумма расходов на рекламу разбивается по конкретным договорам, клиентам и креативам, с передачей этих данных в ОРД.разаллокация. Если такой детализации нет, сбор рассчитывается со всей суммы договора.
Тип договора и количество участников. Из всех участников рекламы со всей суммы размещения сбор платит только один — тот, кто стоит первым получателем дохода в цепочке по договору оказания услуг. Это может быть рекламораспространитель, оператор рекламной системы, посредник, заключивший договор оказания услуг по распространению рекламы. Все последующие участники в цепочке сбор уже не платят.
Если в цепочке есть агентский договор, становится важно, по поручению какой из сторон он действует:
- Агентство, действующее со стороны рекламодателя, платит сбор только с суммы агентского вознаграждения. Это нужно делать, если в договорной цепочке перед ним не было участника, оплатившего сбор со всей суммы размещения. Есть исключение: по договору с рекламодателем агент может сам уплатить сбор в полном объёме, для этого в ОРД есть галочка «Платит агент». Тогда сбор для первого участника в цепочке не рассчитывают.
- Агентство, действующее со стороны рекламораспространителя или оператора рекламных систем, сбор не оплачивает ни с вознаграждения, ни с рекламных денег за размещение. Но если в такой цепочке рекламораспространитель входит в список лиц, освобождённых от уплаты сбора, агент заплатит сбор только со своего агентского вознаграждения.
Сбор рассчитывается с доходов, которые вы отражаете в ОРД. Сумму берут в рублях и копейках без округления до целых рублей.
Пример 1. Реклама напрямую у рекламодателя. Предприниматель заказал у владельца сайта размещение рекламной статьи. Гонорар 10 000 рублей после вычета НДС.
Сумма сбора: 10 000×3% = 300 рублей. Его переводит в федеральный бюджет владелец сайта.
Пример 2. Реклама через агентство. Компания заплатила рекламному агентству 100 000 рублей. Оно отдало 50 000 рублей блогеру.
Вариант 1. Вы работаете с агентством по договору поручения. Агентство платит сбор со своего вознаграждения, блогер платит с полученной суммы за размещение рекламы.
50 000×3% = 1 500 рублей заплатит агентство.
50 000×3% = 1 500 рублей — размер сбора для блогера.
Вариант 2. Агентство работает по договору возмездного оказания услуг (оно первое в цепочке рекламы) и оплачивает рекламный сбор. В этом случае агентство платит 3% от общей суммы 100 000 рублей, а блогер освобождается от уплаты налога.
100 000×3% = 3 000 рублей заплатит агентство.
Если по договору и акту выделены отдельно услуги агента на настройку рекламных кабинетов, медиапланирование и другие услуги, то с этой суммы сбор платить не надо. Но в ОРД нужно сделать разаллокацию.
Пример 3. Реклама на иностранном ресурсе. Рекламодатель разместил рекламу на зарубежной платформе и потратил на это 10 000 рублей.
Сумма сбора: 10 000×3% = 300 рублей. Его переводит в федеральный бюджет рекламодатель.
«Есть особенности с отчётностью по договорам, которые переходят с одного месяца или квартала на другой. Здесь всё зависит от условий продажи рекламы. Первый вариант: по условиям договора оплата идёт за размещение рекламы и закрывается актом (обычно так работают блогеры). В этом случае за рекламу передают данные по акту один раз, а если она продолжает размещаться, передают нулевую статистику. Второй вариант: оплата идёт за клик или за 1 000 показов (обычно так работают с таргетированной и контекстной рекламой). Тогда каждый месяц вы получаете закрывающие документы, оплачиваете фактические клики и показы и отчитываетесь в ОРД», — Жанна Газина, бренд-юрист Точка Банка.
За соблюдением закона следит Роскомнадзор. Сумму сбора он рассчитает на основе информации из ЕРИР, которая попадает туда из ОРД. В него все участники цепочки передают информацию о рекламе и данные договоров и актов: стороны, тип договора, дата подписания, цена услуг.
Что будет, если не заплатить
Нарушителей будут наказывать по ч. 1 и ч. 15 статьи 14.3 КоАП. Именно эта статья определяет ответственность за нарушение рекламного законодательства. Размеры штрафов:
- для физических лиц, самозанятых — от 2 000 до 2 500 рублей;
- для должностных лиц, ИП — от 4 000 до 20 000 рублей;
- для юридических лиц — от 100 до 500 тысяч рублей.
Как избежать ошибок и штрафов
- При регистрации договора в ОРД верно помечайте тип договора: агентский или на оказание услуг. Уточняйте, в чьих интересах действует агент — рекламодателя или рекламораспространителя. Если он действует в интересах рекламодателя и по договору платит обязательные отчисления в полном объёме, в ОРД укажите признак «Платит агент».
- Не дублируйте акты для разных ОРД.
- Если помимо размещения рекламы в договоре есть другие услуги (создание контента, исследования, копирайтинг), выделите в договоре и в акте их стоимость, чтобы на эти услуги не начислялся сбор. Тогда в ОРД при заполнении данных в графе «Сумма акта» будет указана общая стоимость, но в Разбивка общей суммы на продвижение на несколько сумм с пояснением: кому, сколько, по какому договору и на какой объём работ должно быть заплачено.разаллокации пропишите только стоимость размещения.
- При переходе с одного типа договора на другой (например, с договора об оказании услуг на агентский) создавайте в ОРД новый договор.
- При заполнении сумм в акте выделяйте и указывайте размер ставки НДС.
- Проверяйте начисления в ЕРИР не в последний день квартала, а чаще, и сразу направляйте корректировки в ОРД.
Частые вопросы о рекламном сборе
Когда начал работать сбор за рекламу?
Закон вступил в силу 1 апреля 2025 года. Платить сбор нужно ежеквартально. Отсчёт ведут с начала календарного года. В 2026 году первый платёж за январь, февраль и март нужно сделать до 5 июня, а за апрель, май и июнь — до 5 сентября.
Кто платит рекламный сбор?
Рекламный сбор платят физлица, ИП и компании, которые размещают интернет-рекламу для пользователей из России. Например, блогеры, частные СМИ, владельцы пабликов и сайтов. Также 3% доходов перечисляют маркетплейсы, агрегаторы, поисковики и операторы рекламных систем, например, ВКонтакте или Яндекс Директ. Рекламные агентства и фрилансеры, работающие по поручению, и рекламодатели, которые размещают рекламу для россиян на иностранных площадках, — тоже плательщики сбора.
Кто следит за уплатой рекламного сбора?
За соблюдением закона следит Роскомнадзор. Сумму сбора он рассчитает на основе информации из ЕРИР.
Кого освободили от уплаты сбора за рекламу?
Новый сбор не платят федеральные телеканалы, радио и информагентства, а также некоторые СМИ. Последние должны соответствовать одному из критериев:
- их учредили государство, муниципалитеты или компании с госучастием;
- в течение года получали субсидии от государства;
- годовой тираж издания от 300 тысяч до 15 миллионов экземпляров в зависимости от периодичности выпуска.
Нужно ли платить 3% с бартера?
Да, так как при бартере стороны тоже составляют договор и определяют стоимость сделки. С этой стоимости за размещение начисляются 3% сбора.