Если вы заплатили страховые взносы ИП за себя, а налоговая зарезервировала эти деньги для уплаты ваших личных налогов, пополните ЕНС на сумму, которая оказалась в резерве. Сделайте это до 29 декабря 2025 года, то есть до срока уплаты страховых взносов, иначе может образоваться недоплата, а за ней последуют пени и требование об уплате.
Когда и как приходят уведомления об уплате личных налогов
Уведомления получают ИП, у которых в собственности транспорт, земельный участок или другая налогооблагаемая недвижимость из статьи 401 НК.
Налоговая инспекция должна направить уведомление по имущественным налогам не позднее чем за 30 рабочих дней до срока уплаты. Об этом сказано в статье 52 НК. Так как заплатить нужно до 1 декабря, рассылку проводят в сентябре-октябре.
Есть несколько вариантов получить уведомление.
Через личный кабинет физлица. Для этого нужно зарегистрироваться ещё до начала рассылки. Сделать это можно тремя способами:
- Взять логин и пароль в любой налоговой, которая работает с физлицами. Приходите туда с паспортом, вам выдадут регистрационную карточку с данными для входа. Список инспекций есть на сайте ФНС.
- Войти через Госуслуги. Для этого нужен подтверждённый аккаунт.
- Войти с помощью квалифицированной электронной подписи. Для работы с ней на компьютере должна быть специальная программа — криптопровайдер. Подойдёт CryptoPro CSP версии 4.0 или новее.
Личный кабинет станет доступен в течение трёх рабочих дней.
Если зарегистрировались в ЛК физлица, бумажные письма от налоговой приходить не будут. Если они вам нужны, зайдите в «Настройки профиля» — «Уведомления» — «Получение документов в бумажном виде» и нажмите «Получать».
Через Госуслуги. Для этого нужно заранее зайти в раздел «Получение налоговых уведомлений» и подписать согласие с помощью приложения «Госключ». Услугу подключат в течение 1 рабочего дня.
По почте заказным письмом. Если нет личного кабинета физлица и не подписывали согласие на рассылку на Госуслугах, уведомление направят по адресу вашей прописки.
Лично в инспекции или МФЦ. Если вдруг не удалось получить уведомление другими способами, заполните заявление по форме КНД 1150084. Распечатайте его, подпишите и отнесите в МФЦ или любую налоговую инспекцию. Уведомление выдадут на бумаге под расписку.
Налоговое уведомление не придёт, если:
- у вас есть льгота, которая полностью освобождает от уплаты;
- общая сумма налогов меньше 300 рублей;
- остаток денег на ЕНС полностью перекрывает сумму налогов физлица, но это действует только в 2025 году.
Есть исключение: уведомление на небольшую сумму пришлют, если в этом году заканчивается трёхлетний срок для начисления платежей. Например, в 2025 году могут прислать налоги за 2022 год, даже если к уплате меньше 300 рублей.
Как у ИП списываются с ЕНС имущественные налоги
У ИП на ЕНС отражаются и предпринимательские, и личные имущественные налоги.
По статье 78 НК налоговая резервирует, то есть забирает с ЕНС сумму налога раньше срока его уплаты — в день, когда отправляет уведомление. Это произойдёт, только если Остаток денег, разница между вашими пополнениями единого налогового счёта и списаниями с него.сальдо положительное. Если денег на ЕНС не хватит, тогда сумма налога уйдёт в резерв после пополнения счёта.
Пример. У предпринимателя Юрия на ЕНС числится 17 000 рублей. 20 октября 2025 года ему пришло налоговое уведомление из ИФНС по транспортному налогу на сумму 25 000 рублей. Оплатить нужно не позднее 1 декабря, но инспекция уже зарезервировала в счёт уплаты налога 17 000 рублей. На ЕНС нулевой остаток.
27 октября Юрий перечислил авансовый платёж по УСН в сумме 11 000 рублей. Из них 8 000 рублей ушли в резерв для уплаты транспортного налога, а 3 000 рублей остались на налог по упрощёнке.
Чем грозит досрочное списание с ЕНС личных налогов
Если вы перечислили страховые взносы ИП или другие платежи, но налоговая зарезервировала деньги на налоги физлица, пополните ЕНС на сумму, которая ушла в резерв. Сделать это нужно до ближайшего срока уплаты других налогов и взносов. В этот день налоговая спишет деньги из резерва в счёт уплаты. Например, страховые взносы ИП за себя спишут 29 декабря 2025 года с учётом переноса из-за выходных.
Если не пополнять ЕНС, по налогам и взносам ИП может образоваться недоплата, а затем пени и взыскание задолженности в принудительном порядке.
Чтобы такого не допустить, проверяйте сальдо ЕНС в личном кабинете ИП или физлица и вовремя перечисляйте личные и предпринимательские налоги.
Как проверить сальдо ЕНС
Зайдите в личный кабинет ИП по логину и паролю, через учётную запись на Госуслугах или с помощью электронной подписи. На синем фоне вы увидите общее сальдо. Оно может быть положительным, отрицательным или нулевым.
Нажмите на «Детали», сальдо ЕНС раскроется полностью. Вы увидите три раздела: переплата, отложенная переплата и предстоящие платежи.
В переплате (оно же сальдо ЕНС) отражаются все платежи на ЕНС, срок уплаты которых ещё не наступил. Там же могут быть и суммы, которые вы излишне перечислили.
В отложенной переплате можно посмотреть общую сумму, которую налоговая зарезервировала под конкретные платежи. Например, вы оплачивали страховые взносы ИП, а потом подавали заявление о распоряжении путём зачёта этих средств. Сумму по заявлению налоговая отразит в отложенной переплате. Если нажать кнопку «Отменить», зачёт будет отменён, а деньги вернутся в общее сальдо ЕНС. В отложенной переплате будут суммы, зарезервированные на налоги физлица: на машины, квартиры и другое личное имущество.
В предстоящих платежах можно увидеть, оплату какого именно налога или взноса налоговая ожидает в определённый срок. Там будет расшифровка по суммам, срокам и виду обязательств.
Чтобы проверить общую сумму сальдо ЕНС, сложите переплату и отложенную переплату. Получится итоговая сумма платежей, которые числятся на балансе у налоговой. Она должна совпадать с платежами, которые вы перечисляли, но срок уплаты по ним ещё не наступил или вы не подали по ним уведомление по ЕНП.
Пример. Константин оплатил фиксированные страховые взносы ИП за 2025 год в полном объёме 53 658 рублей, просто пополнив счёт ЕНС. Чуть позже он оплатил ещё страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей, в сумме 10 000 рублей. В личном кабинете ИП на сальдо ЕНС отражается переплата 53 658 рублей, а в отложенной переплате 10 000 рублей.
Итоговая сумма сальдо ЕНС 63 658 рублей. Это и есть величина всех уплаченных взносов.
Если в личном кабинете платежи не так распределились между сальдо ЕНС и отложенной переплатой, но общая сумма оплат совпадает, ничего страшного. При наступлении срока уплаты налогов или взносов, если денег на ЕНС не хватит, налоговая перенесёт нужную сумму из отложенной переплаты в сальдо ЕНС, а оттуда спишет её в счёт уплаты. Подробнее рассказали в статье «Как проверить сальдо ЕНС в личном кабинете ИП».
Если общая сумма сальдо ЕНС не совпадает с вашими платежами, нужно разбираться в ситуации. Возможно, налоговая списала деньги в счёт погашения какого-то долга.
Частые вопросы про списание налогов с ЕНС
В каком порядке налоговая списывает деньги с ЕНС?
В общем случае положительное сальдо налоговая распределяет так:
- Задолженность по НДФЛ.
- НДФЛ за сотрудников.
- Долги по остальным налогам, сборам и страховым взносам.
- Текущие и авансовые платежи.
- Пени.
- Проценты.
- Штрафы.
Как списываются пени и штрафы с единого налогового счёта?
Сначала налоговая списывает с ЕНС все основные платежи по налогам, сборам и страховым взносам. После этого пени, затем проценты, в последнюю очередь — штрафы.
Влияет ли нехватка средств на порядок списания налогов?
Да, если денег на ЕНС не хватает, а сроки уплаты по нескольким платежам совпадают, сумма распределится между ними пропорционально.
Что изменится с 1 ноября 2025 года в очерёдности списания со счёта ЕНС?
В очерёдности списания — ничего. С 1 ноября 2025 года меняются правила взыскания задолженности с физлиц, в том числе с бывших ИП. Раньше, чтобы списать долг, налоговой нужно было обращаться в суд. Теперь судебные разбирательства будут только по суммам, с которыми человек не согласился и подал в налоговую заявление о перерасчёте или жалобу. ФНС рассказала об этом в письме № БВ-4−7/9197.