АУСН может быть выгоднее, если:
- годовой доход больше 20 миллионов, но меньше 60 миллионов рублей в год;
- в штате до 5 сотрудников с большим фондом оплаты труда — не надо платить страховые взносы;
- клиенты — физлица или бизнес, которому не нужен входящий НДС;
- ИП без сотрудников важно упростить учёт и не держать бухгалтера в штате (для ООО или ИП со штатом бухучёт и часть отчётов по сотрудникам всё равно нужны).
УСН с НДС может быть выгоднее, если:
- контрагентам принципиально нужен НДС к вычету;
- у бизнеса большие расходы с НДС, например, закупка материалов, товаров и аренда;
- бизнес планирует рост и выход за лимиты АУСН по доходам или штату;
- есть льготы на НДС или региональная сниженная ставка на УСН.
Что такое УСН
УСН — это упрощённая система налогообложения, которая подходит для компаний и ИП.
Условия. В 2026 году вы можете работать на упрощёнке, если:
- в компании до 130 сотрудников;
- годовой доход до 490,5 миллиона рублей;
- остаточная стоимость имущества до 200 миллионов рублей.
Есть также ограничения по видам деятельности, они прописаны в статье 346.12 НК. Например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и ювелирных изделий из драгметаллов.
Налоги. Если ведёте бизнес на УСН, то вместо налога на прибыль вы платите единый налог. Его размер зависит от того, какой объект налогообложения выбрали:
- доходы — налог 6% с дохода;
- доходы минус расходы — налог 15% с разницы между доходами и расходами.
НДС. Упрощенцы с любым объектом налогообложения в 2026 году должны платить НДС, если доходы за текущий или предыдущий год превысили 20 миллионов рублей. Ежегодно этот лимит будет уменьшаться:
- в 2027 году — 15 миллионов рублей;
- в 2028 году — 10 миллионов рублей.
То есть если оборот вашей компании за 2025 год превысил 20 миллионов рублей, начинайте работать с НДС уже с начала 2026 года.
При этом можно выбрать ставку НДС:
- общую 22% с 2026 года, в этом случае можно уменьшать НДС к уплате на суммы НДС от поставщиков;
- пониженную 5% при доходах от 10 до 272,5 миллиона рублей и 7% при доходах от 272,5 до 490,5 миллиона рублей, в этом случае нельзя уменьшать налог к уплате на суммы НДС от поставщиков.
Выбирайте общую ставку, если расходы от поставщиков с НДС 22% составляют 75% или больше от доходов компании.
Как отчитываться. Раз в год сдавать декларацию по УСН, а если платится НДС, ежеквартально сдавать декларацию по НДС.
Что такое АУСН
АУСН — это автоматизированная упрощёнка для ИП и юрлиц. Экспериментальный налоговый режим ввели специально для малого бизнеса, чтобы предпринимателям было проще вести отчётность и работать с налоговой. Инспекция автоматически получает информацию о доходах и расходах компаний и сама рассчитывает сумму к оплате.
Условия. Вы можете использовать экспериментальный налоговый режим, если:
- средняя численность сотрудников, в том числе исполнителей по договорам ГПХ, не более 5 человек;
- доход не более 60 миллионов рублей в год;
- стоимость основных средств не превышает 150 миллионов рублей;
- не совмещаете несколько налоговых режимов, например, АУСН и патент;
- выплачиваете зарплату сотрудникам через банк из разрешённого перечня.
Налоги. Не надо платить НДС, взносы в СФР, налог на прибыль и имущество. Вместо этого вы платите единый налог, который, как и на обычной упрощёнке, зависит от объекта налогообложения. Можно выбрать:
- 8% от всех доходов компании.
- 20% от доходов минус расходы, но не менее 3% от выручки.
Страховых взносов за самого предпринимателя и работников на АУСН нет, но нужно ежегодно платить фиксированный взнос за травматизм 2 959 рублей за всех сотрудников, и неважно, сколько их — 1 или 5.
НДС. На автоУСН не надо платить НДС, кроме тех случаев, когда вы становитесь налоговым агентом или импортируете товары.
Как отчитываться. Вы свободны от подачи налоговых деклараций. Налоговая сама ежемесячно рассчитывает налог на основе ККТ, данных из банка и личного кабинета, а вам нужно:
- вносить в ККТ суммы, которые отдали или получили наличными;
- проверять все операции в личном кабинете не позднее 7-го числа следующего за налоговым периодом месяца;
- оплачивать налоги до 25-го числа.
Если вы селлер, каждый месяц проверяйте личный кабинет ФНС и вручную указывайте сумму комиссии, удержанной маркетплейсом. Если этого не сделать, налоговая посчитает налог только с денег, которые поступили на расчётный счёт, без учёта комиссии. В итоге налог может быть рассчитан неверно.
ФНС уже разрешила маркетплейсам автоматически передавать данные об удержанной комиссии, но на практике площадки этого пока не делают. Поэтому ответственность за корректные данные по доходам сейчас лежит на селлере.
Подробнее о том, как работать на АУСН, читайте в нашей статье.
УСН или АУСН — сравнение для ИП и ООО
При доходах до 60 миллионов рублей вы можете использовать оба режима. Подробнее об условиях в таблице.
Когда можно использовать УСН и АУСН
| Критерий | УСН | АУСН |
|---|---|---|
| Кто может применять | ИП и юрлица | ИП и юрлица |
| Где можно использовать налоговый режим | Во всех субъектах России | В регионах, которые входят в список ФНС |
| Максимальный годовой доход | 490,5 миллиона рублей | 60 миллионов рублей |
| Сколько сотрудников в штате | Не более 130 | Не более 5 |
| Основной налог | 6% с доходов или 15% с доходов минус расходы | 8% с доходов или 20% с доходов минус расходы |
| НДС | Платят при доходе выше 20 миллионов рублей | Не платят |
| Входной НДС | Можно принять к вычету при ставке 22% | Нет |
| Страховые взносы | Платят | Не платят, кроме травматизма |
| Отчётность | — Декларация по УСН — Декларация по НДС — 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1 за сотрудников — КУДиР | ЕФС-1 за сотрудников при приёме, увольнении, кадровых изменениях, а также ежегодные сведения о стаже работников |
| Налоговый учёт | Ведёт бизнес или бухгалтер | Считает налоговая |
| Бухгалтерский учёт | ИП — не ведёт ООО — ведёт | ИП — не ведёт ООО — ведёт |
Как понять, что выгоднее — АУСН или УСН
Шаг 1. Проверяем базовые условия
АУСН подходит, если одновременно выполняются все условия:
- доход до 60 миллионов рублей в год;
- сотрудников не больше 5;
- стоимость основных средств до 150 миллионов рублей;
- налоговый режим один;
- зарплата на карту;
- расчётный счёт в банке из перечня ФНС.
Если хотя бы одно условие не выполняется, выбирайте УСН, АУСН применять нельзя.
Шаг 2. Смотрим на НДС
АУСН выгоднее, если ваш годовой доход больше 20 миллионов рублей, но меньше 60 миллионов — платить НДС не нужно.
УСН может быть выгоднее, если:
- ваш доход до 20 миллионов рублей — платить НДС на упрощёнке не нужно;
- у вас большой входящий НДС, который можно принять к вычету.
Шаг 3. Считаем налоговую нагрузку
АУСН чаще выгоднее, если:
- налог по ставке 8 или 20% ниже, чем сумма УСН + НДС;
- у вас большой фонд оплаты труда.
На УСН при наличии сотрудников единый налог можно уменьшить страховыми взносами не более чем на 50%, а на АУСН страховые взносы за сотрудников не платят (кроме взносов на травматизм). За счёт этого АУСН часто выигрывает у бизнеса с зарплатными расходами.
УСН может быть выгоднее, если:
- вы работаете один;
- у вас небольшой ФОТ.
В этом случае на УСН можно уменьшить налог на 100% страховых взносов за себя.
Шаг 4. Учитываем льготы и исключения
УСН часто выгоднее, если у вас есть льготы:
- региональная ставка УСН для приоритетных отраслей 1−5% вместо 6−15%;
- льготные ставки НДС 0 или 10%;
- налоговые каникулы для ИП.
Если льгот нет, а НДС становится обязательным, АУСН чаще выигрывает по деньгам и по простоте.
Итог
- АУСН — для микробизнеса без НДС, с небольшим штатом и высоким ФОТ.
- УСН — для бизнеса с ростом, НДС, вычетами и региональными льготами.
Перед тем как принять решение, обязательно рассчитайте размер налогов и страховых взносов, а также сверьтесь с нашим чек-листом.
Чек-лист: АУСН или УСН
Что выгоднее — УСН с НДС или АУСН: пример расчётов
Посмотрите на примере, как выбрать налоговый режим, если подходят оба.
ИП работал на «доходной» упрощёнке, но с налоговой реформой решил проверить, какой режим выгоднее в 2026 году при условиях:
- доходы издательства за предыдущий год — 25 000 000 рублей без НДС;
- расходы издательства в год — 10 000 000 рублей с НДС;
- штат — 3 работника;
- ФОТ до начисления страховых взносов — 2 000 000 рублей;
- ставка за травматизм для отрасли — 0,2%;
- льгот на налоги и взносы нет.
Предприниматель может использовать оба налоговых режима, потому что его бизнес проходит по требованиям. Доходы ИП выше 20 миллионов рублей, поэтому на упрощёнке он должен платить НДС. При доходах меньше 272,5 миллиона рублей в год он может выбрать сниженную ставку 5% без вычета входящего НДС или стандартную ставку 22% с вычетом. Если он перейдёт на автоупрощёнку, то платить НДС не будет, но единый налог будет выше. Что выгоднее, сразу непонятно, поэтому он делает расчёты для разных вариантов.
УСН «Доходы» с НДС 5%
ИП рассчитывает отдельно, а потом суммирует всё: единый налог, НДС и страховые взносы.
Единый налог: 25 000 000×6% = 1 500 000 рублей.
НДС: 25 000 000×5% = 1 250 000 рублей.
На «доходной» упрощёнке ИП платит фиксированный страховой взнос 57 390 рублей плюс дополнительно 1% с доходов, которые превышают 300 000 рублей, но не более 321 818 рублей. Взнос за сотрудников — 30% от ФОТ, а на травматизм — 0,2% от ФОТ.
Страховой взнос за себя: 57 390 + (25 000 000 — 300 000) x 1% = 304 390 рублей.
Страховой взнос за сотрудников: 2 000 000×30% = 600 000 рублей.
Взнос на травматизм: 2 000 000×0,2% = 4 000 рублей.
При расчёте общей нагрузки ИП учёл, что на УСН «Доходы» можно вычесть страховые взносы на сумму до 50% от единого налога, поэтому его налог после вычета стал 750 000 рублей.
Общая нагрузка: 750 000 + 1 250 000 + 304 390 + 600 000 + 4 000 = 2 908 390 рублей.
УСН «Доходы» с НДС 22%
При смене ставки НДС единый налог и страховые взносы остаются прежними, меняется только расчёт налога на добавленную стоимость. Предприниматель сначала определяет исходящий НДС, а потом высчитывает из него входящий. Так как в расходы предпринимателя уже включён НДС, то при расчёте входного налога он использует формулу: итоговая стоимость x 22 / 122.
НДС на УСН 22%: 25 000 000×22% - 10 000 000×22 / 122 = 3 696 721 рубль.
Общая нагрузка: 750 000 + 3 696 721 + 304 390 + 600 000 + 4 000 = 5 355 111 рублей.
У ИП небольшие расходы, поэтому общий порядок расчёта НДС ему не подходит, выгоднее использовать сниженную ставку 5%.
УСН «Доходы минус расходы» с НДС 5%
Сумма НДС 5% остаётся прежней — 1 250 000 рублей, а основной налог меняется.
Единый налог до вычета взносов: (25 000 000 — 10 000 000) x 15% = 2 250 000 рублей.
При расчёте дополнительного страхового взноса за себя ИП берёт 1% от доходов минус расходы, которые превышают 300 000 рублей. Фиксированная ставка прежняя — 57 390 рублей.
Взнос за себя: 57 390 + (25 000 000 — 10 000 000 — 300 000) x 1% = 204 390 рублей.
Страховые взносы за сотрудников и на травматизм остаются такими же — 600 000 рублей и 4 000 рублей. На УСН «Доходы минус расходы» сумму всех взносов можно вычесть из налогооблагаемой базы, то есть добавить их к расходам, поэтому у ИП единый налог считается так: (25 000 000 — 10 000 000 — 204 390 — 600 000 — 4 000) x 15% = 2 128 741 рубль.
Общая нагрузка: 2 128 741 + 1 250 000 + 204 390 + 600 000 + 4 000 = 4 187 131 рубль.
На УСН «Доходы минус расходы» налоговая нагрузка выше, чем на «доходной» упрощёнке, потому что расходы предпринимателя занимают менее 60% от доходов.
УСН «Доходы минус расходы» с НДС 22%
Предприниматель уже рассчитал все налоги, остаётся их суммировать:
- единый налог после вычета страховых взносов — 2 128 741 рубль;
- НДС 22% — 3 696 721 рубль;
- все страховые взносы — 204 390 рублей, 600 000 рублей и 4 000 рублей.
Общая нагрузка: 2 128 741 + 3 696 721 + 204 390 + 600 000 + 4 000 = 6 633 852 рубля.
АУСН «Доходы»
Если предприниматель перейдёт на автоупрощёнку, то не будет платить НДС и страховые взносы за себя и сотрудников. Взнос на травматизм фиксированный — 2 959 рублей в год.
Единый налог: 25 000 000×8% = 2 000 000 рублей.
Общая нагрузка: 2 000 000 + 2 959 = 2 002 959 рублей.
АУСН «Доходы минус расходы»
Взнос на травматизм не меняется.
Единый налог: (25 000 000 — 10 000 000) x 20% = 3 000 000 рублей.
Общая нагрузка: 3 000 000 + 2 959 = 3 002 959 рублей.
Самая низкая налоговая нагрузка на автоупрощёнке. Если предприниматель перейдёт с УСН на АУСН «Доходы», он сэкономит 905 431 рубль на налогах и страховых выплатах.
Сравнение налогов и взносов на разных режимах
| Налог или взнос | УСН «Доходы» с НДС 5% | УСН «Доходы» с НДС 22% | УСН «Доходы минус расходы» с НДС 5% | УСН «Доходы минус расходы» с НДС 22% | АУСН «Доходы» | АУСН «Доходы минус расходы» |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Единый налог, рублей | 1 500 000 | 1 500 000 | 2 250 000 | 2 250 000 | 2 000 000 | 3 000 000 |
| НДС, рублей | 1 250 000 | 3 696 721 | 1 250 000 | 3 696 721 | Нет | Нет |
| Взносы за себя, рублей | 304 390 | 304 390 | 204 390 | 204 390 | Нет | Нет |
| Взносы за сотрудников, рублей | 600 000 | 600 000 | 600 000 | 600 000 | Нет | Нет |
| Взносы на травматизм, рублей | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 2 959 | 2 959 |
| Общая сумма налогов и взносов, рублей | 2 908 390 | 5 355 111 | 4 187 131 | 6 633 852 | 2 002 959 | 3 002 959 |
Как перейти с УСН на АУСН и обратно
Переход с упрощёнки на АУСН. Подайте уведомление в налоговую через личный кабинет налогоплательщика или через обслуживающий банк. Чтобы подать уведомление в Точка Банке, просто напишите в техподдержку. Вы перейдёте на автоупрощёнку с 1-го числа следующего за подачей уведомления месяца. Например, если уведомили налоговую 10 января, то считать налоги по новым ставкам будете с 1 февраля.
В уведомлении можно выбрать дату перехода и объект налогообложения. Если одновременно находитесь на других системах налогообложения, например, имеете патент и статус самозанятого, то при переходе на АУСН налоговая автоматически снимет вас с других режимов. Для этого поставьте галочку «Отказ от применения УСН/ЕСХН/НПД с даты начала применения АУСН» в заявлении, если подаёте его в личном кабинете ФНС.
После перехода на АУСН оставайтесь на системе налогообложения не менее года.
Возврат на упрощёнку. Вернуться на УСН можно только в начале года. Например, если подали уведомление 21 октября 2025 года, то перейдёте на УСН с 1 января 2026 года. Для этого подайте в налоговую уведомление о переходе на УСН.
Уведомление о переходе на УСН
Исключение: если нарушили условия автоупрощёнки, например, превысили лимит доходов, наняли шестого сотрудника, начали платить зарплату сотрудникам наличными или открыли счёт в банке не из перечня ФНС. В таком случае до 15-го числа следующего за нарушением месяца отправьте в налоговую два уведомления: об утрате права на АУСН и о переходе на классическую УСН. Например, если вы превысили лимит доходов 1 сентября, то уведомите налоговую о переходе до 15 октября. С 1 сентября вы будете на УСН.
Если налоговая раньше вас обнаружит, что вы потеряли право на АУСН, она направит уведомление в личный кабинет ФНС. С этого момента у вас есть 30 дней, чтобы перейти на УСН. Если пропустить этот срок, налоговая автоматически переведёт бизнес на ОСНО с НДС 22% и налогом на прибыль для ООО или НДФЛ для ИП.
Частые вопросы о УСН с НДС и АУСН
Чем упрощёнка отличается от АУСН?
На упрощёнке вам нужно подавать налоговые декларации и делать страховые взносы, а если годовой доход компании выше 20 миллионов рублей, платить НДС. На автоупрощёнке этих требований нет, зато ставки выше: 8 и 20% вместо 6 и 15% на УСН.
В чём недостатки автоупрощёнки?
Минусы налогового режима:
- Налоговые ставки выше, чем на упрощёнке.
- На АУСН «Доходы минус расходы» нужно платить не менее 3% от всей выручки, даже если по результатам года вы работаете в убыток.
- Нет региональных льготных ставок.
- Доходы, которые не отражаются на расчётносм счёте или в кассе, нужно вручную вносить в личный кабинет ФНС. Это нельзя поручить бухгалтеру, потому что заходить в свой ЛК предприниматель может только по своей электронной подписи.
Кому нельзя применять АУСН?
Автоупрощёнка не подходит, если:
- сотрудников больше 5;
- выручка от 60 миллионов рублей;
- вы платите зарплату наличными;
- счёт для бизнеса открыт не в уполномоченном банке;
- имущество компании дороже, чем 150 миллионов рублей;
- вы работаете на нескольких налоговых режимах.
Можно ли с АУСН перейти на УСН?
Да, в двух случаях:
- если вы сами захотели сменить режим и были на автоупрощёнке не менее 12 месяцев, подайте уведомление перед началом нового календарного года;
- если вы нарушили условия АУСН, подайте уведомление об утрате права на АУСН и уведомление о переходе на УСН до 15-го числа следующего за нарушением месяца.