Как ИП и ООО безопасно вывести деньги с расчётного счёта в конце года

В декабре бизнес подводит итоги года, подсчитывает расходы и прибыль. ИП перечисляют деньги со счетов для личных трат, компании распределяют дивиденды. И все ищут способ выгодно вывести средства, так что в конце года становится больше рискованных операций.

Банки в этот период более бдительны: строже проверяют благонадёжность контрагентов, объёмы снятия наличных, нетипичные для бизнеса покупки. Например, юрлицо по коду ОКВЭД занимается стройкой и большинство платежей проходит с контрагентами в этой сфере, но в декабре компания оплачивает крупный заказ в цветочном магазине — тогда у комплаенса будут вопросы.

Задача бизнеса в это время — следить за соблюдением «антиотмывочного» закона 115-ФЗ, чтобы при выводе доходов не попасть под ограничения и сохранить репутацию в глазах банка.

Предприниматель получает на счёт выручку и проводит через него все платежи по деятельности: за услуги исполнителей, товары для перепродажи или сырьё и материалы для производства, зарплату, аренду, онлайн-сервисы для работы, канцтовары, в зависимости от специфики бизнеса. С этого же счёта он платит налоги и взносы. Оставшиеся деньги считаются доходами ИП.

Что важно для банка.  115-ФЗ обязывает банки контролировать сделки, чтобы не допустить отмывания нелегальных доходов и финансирования преступности. Поэтому банки проверяют операции и следят за выводом денег. Если предприниматель не только получает на счёт переводы, но и оплачивает расходы по деятельности и налоги, то чаще всего вывод оставшихся денег не вызовет вопросов. Но многое зависит от особенностей бизнеса.

Обычно в бизнесе одновременно идёт много процессов: клиенты платят за товары и услуги, ИП закупает товары или материалы, платит зарплату и налоги. При этом многие платежи бывают отсроченными, и в этом потоке редко наступает момент, когда после всех расходов на счёте остаётся чистый доход ИП. Чаще предприниматель выводит деньги периодически небольшими объёмами.

Если в рамках определённого периода вы совершаете расходы по бизнесу и платите налоги, для банка это выглядит нормально. Если же расходных платежей давно не было, а доходы выводятся, будьте готовы объяснить ситуацию и подтвердить её договорами и сопроводительными документами к ним, например, скоро поступят деньги от контрагента, на которые вы закупите сырьё и уплатите налоги.

Перевод доходов с расчётного счёта на личный счёт ИП по реквизитам или через СБП — самый прозрачный для банка способ перевода. В назначении платежа укажите «Доход от предпринимательской деятельности». Переводить деньги по номеру своей карты тоже можно, но в этом случае не всегда видно получателя, и у банка могут появиться вопросы.

Не переводите деньги с расчётного счёта на счета или карты друзей и родственников. Такой перевод банк может посчитать выплатой дохода физлицам и ждать, что за этим последует уплата НДФЛ и взносов. Если налоговых платежей не будет, к вам могут появиться вопросы. Поэтому сначала выводите доход на свой личный счёт и уже оттуда отправляйте другим людям.

Часто ИП платят за личные покупки картой, привязанной к расчётному счёту, так тоже можно, это подтверждает Минфин в письме № 03−11−11/24221.

При УСН «Доходы» и патенте налоговую не интересуют траты с корпоративной карты, в том числе персональные, и собирать чеки не нужно.

При УСН «Доходы минус расходы» или ОСНО нужно учитывать личные и деловые затраты по отдельности и подтверждать их документами. Если этого не делать, есть риск причислить к предпринимательским частные расходы, тогда налоговая может доначислить налог и пени, а иногда назначить штраф. Статья 122 НК предусматривает за такое нарушение штраф 20% от неуплаченной суммы.

Банк в обоих случаях следит за операциями, которые касаются бизнеса, и если с ними всё в порядке, вопросов тоже не возникает.

ИП может снять деньги с расчётного счёта в банкомате с помощью карты, которая к нему привязана.

Банки следят за объёмами полученных наличных, чтобы оборот денег оставался прозрачным. Общая рекомендация Центробанка — снимать не более 30% от недельного оборота бизнеса, но и при меньшем объёме у вас могут попросить пояснения и подтверждающие документы.

Доходы компании можно увидеть в отчёте о финансовых результатах и отчёте о прибылях и убытках. Это выручка, уменьшенная на расходы бизнеса и налоги, например:

Компания может направлять доходы на цели, которые указаны в её уставе, а решение о распределении чистой прибыли принимают собственники на общем собрании. Например, доходы можно направить на:

Что важно для банка. Как и с доходами ИП, банк по 115-ФЗ следит, чтобы операции компании соответствовали деятельности, то есть чтобы помимо доходов компания оплачивала поставки, платила зарплату и налоги.

При этом деньги на расчётном счёте ООО принадлежат компании, а не учредителям. Прибыль нельзя просто так перевести на счета участникам или руководителю. Деньги снимают или переводят сотрудникам только на определённые цели, которые должны подтверждаться документами.

Вот два законных способа для участников снять деньги с расчётного счёта ООО:

Выплата зарплаты — самый прозрачный инструмент вывода денег со счёта компании. Участники организации могут работать в ней по трудовому договору и получать зарплату. С зарплаты надо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы:

Например, директор начислил себе зарплату 300 тысяч рублей. Удержал из зарплаты 13% НДФЛ в размере 39 000 рублей, а 30% страховых взносов в размере 90 000 рублей начислил за счёт компании. На руки получил 261 тысячу рублей.

Главное, чтобы зарплата соответствовала требованиям ТК и подтверждалась документами. Если вы начислите себе многомиллионную премию без приказа и налогов, у банка появятся вопросы.

Перечисление дивидендов — тоже безопасный способ вывести доход. Периодичность выплаты дивидендов — раз в квартал или раз в год. Компания прописывает это в уставе и выплачивает их, только если у юрлица есть прибыль. С дивидендов удерживают НДФЛ, а вот начислять взносы не нужно.

Например, после всех расходов и уплаты налогов у компании есть чистая прибыль за квартал 200 тысяч рублей. Перед выплатой учредителю с них удерживают НДФЛ по ставке 13% в размере 26 000 рублей, на руки он получает 174 тысячи рублей.

Планируйте операции. Не откладывайте перечисление зарплаты или дивидендов на последний момент. Компаниям нужно вовремя рассчитывать налоги и взносы с зарплат или дивидендов, формировать налоговые уведомления по НДФЛ и перечислять налог не позднее последнего рабочего дня года.

Продолжайте операции по деятельности. После вывода доходов сохраняйте рабочий темп: по расчётному счёту по-прежнему должны проходить платежи, которые говорят о работе бизнеса. Сделки должны соответствовать вашим направлениям деятельности, а в операциях не должно быть резких скачков и изменений, которые выбиваются из общей картины.

Сообщайте банку об изменениях. Если в конце года в бизнесе что-то меняется, предупредите об этом банк, напишите своему менеджеру в чат и отправьте подтверждающие документы. Например, вы начали работу над новым крупным проектом или сменили направление деятельности — об этом лучше рассказать заранее.

Проверяйте контрагентов. В декабре часто сделки заключают в спешке, чтобы успеть до конца года. В этом случае выше риск начать дела с ненадёжными контрагентами, поэтому внимательно проверяйте их деловую репутацию.

Не снимайте наличные в большом объёме. Такая операция может вызвать вопросы, особенно если в конце года объём снятой наличности резко вырастет. По рекомендации Банка России № 19-МР наличные платежи должны составлять не более 30% от недельного оборота бизнеса за период, а все затраты бизнеса в наличной форме должны подтверждаться документами.

Не совершайте фиктивные покупки. Иногда компании для вывода дохода делают покупки, которые выглядят нетипично. Например, фирма по ремонту помещений в конце года в больших объёмах закупает товары в косметическом магазине под предлогом подготовки подарков для семей сотрудников. Такую операцию можно объяснить, только если у компании есть достаточный штат, подарки покупаются в разумном объёме и расходы документально подтверждены.

Иногда компании не выплачивают дивиденды, чтобы не платить с них НДФЛ, а дарят участнику, например, автомобиль. Оплачивают его со счёта компании и передают участнику, а тот оформляет его на себя. Так делать не нужно, особенно в конце года, лучше выплатить дивиденды, удержав налог. Если компания и покупает машину, которой может пользоваться участник, её нужно ставить на баланс компании.

Не переводите деньги физлицам без экономического смысла. Ещё один подозрительный манёвр — начать оплачивать услуги физлицам в крупном объёме, когда нет документального подтверждения, что услуги нужны бизнесу и что их на самом деле выполнили. Если это выплаты физлицам, банк будет ожидать уплаты НДФЛ и страховых взносов. Если переводите вознаграждение самозанятым или ИП, налоги не нужны, но в любом случае важно, чтобы объём оплаченных работ или услуг соответствовал возможностям исполнителя. Например, 500 тысяч рублей за украшение помещения к празднику вызовут вопросы.