Даже если ваш бизнес сезонный или вы приостановили работу, всё равно придётся отчитываться за ИП и платить налоги. Так, все ИП каждый год платят за себя фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Сумма за полный год в 2025 году — 53 658 рублей. Исключения есть для ИП на НПД и на АУСН, а также если предприниматель служит в армии, ухаживает за ребёнком до полутора лет, инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет. Также не нужно платить страховые взносы, если ИП живёт с супругом-дипломатом за границей, с супругом-военным в месте прохождения службы по контракту там, где нет возможности трудоустроиться, или необоснованно привлечён к уголовной ответственности и находится под стражей.
Налоги неработающего ИП зависят от системы налогообложения. На ОСНО не нужно платить НДС и НДФЛ от предпринимательской деятельности, на УСН и АУСН не платят единый налог, на ЕСХН не надо платить сельхозналог, а на НПД — налог самозанятого. А вот на ПСН стоимость патента фиксированная, поэтому оплачивать его нужно в любом случае.
Декларации же нужно сдавать в налоговую, даже если ИП не работал. Все эти отчёты будут нулевыми. Если не было никаких операций и оборотов по расчётному счёту и кассе, вместо нулевых отчётов можно сдать единую упрощённую декларацию (ЕУД). Она не может заменить только декларацию по НДФЛ, её ИП на ОСНО придётся сдавать в любом случае.
Вместо нулевой декларации по НДС имеет смысл сдавать ЕУД. Отчётность по НДС принимают только в электронном виде, а ЕУД можно сдать на бумаге. Упрощённую декларацию по НДС, УСН и ЕСХН нужно сдавать не позднее 20-го числа первого месяца второго налогового периода, идущего за тем, в котором последний раз были объекты налогообложения или движения денег на банковских счетах, в кассе. Например, налоговый период для НДС — это квартал. Если у ИП за первый квартал не было операций по НДС, упрощённую декларацию надо сдать до 20 апреля. Если в этот день выходной или праздник, крайний срок сдачи переносится на следующий рабочий день.
По сотрудникам в штате тоже придётся отчитаться. ИП сдаёт ежеквартально 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам. Также в течение года нужно подавать в налоговую персонифицированные сведения о физических лицах и форму ЕФС-1 в Социальный фонд России. Иногда ИП попадают в ежегодную выборку Росстата и должны сдавать статотчэтность. Узнать об этом можно в сервисе Росстата по своему ИНН. Если вы попали в выборку, система выдаст перечень форм — их нужно сдать, даже если не вели деятельность. Если информации о вас в сервисе нет, значит, в текущем году ничего сдавать в Росстат не нужно. Подробнее обо всех налогах и отчётах неработающего ИП читайте по ссылке в Справочной.
ВС
Вячеслав Солдатов
БП
Борис Полянин