Доброе утро.
Наша организация является плательщиком НДС и при реализации интеллектуальной собственности получает компенсацию от компании агрегатора в нашу сторону в виде роялти. Как это будет учитываться в Банке Точка и с 1С отчетностью? Планируется отчисления в нашу сторону по реализации интеллектуальной собственности, а в частности музыки. Хотелось бы узнать, как это будет выглядеть. И насколько Вам известна данная ситуация по НДС с интеллектуальной собственностью? Ранее в СМИ сообщалось, что 17 февр. 2022 г. — Предпринимателей избавят от НДС при сделках с интеллектуальной собственностью.
Благодарю за ответ
Андрей Глазунов
ЭкспертДобрый день!
Для целей налога на прибыль учет доходов в виде роялти зависит от того, является ли этот доход доходом от основного вида деятельности или внереализационным доходом. Если организация применяет метод начисления и передача неисключительных прав — один из основных видов деятельности организации, то лицензионные платежи учитываются на дату реализации этой услуги. При этом наличие или отсутствие фактического получения денег на момент признания дохода не влияет. В частности, полученный аванс в состав налоговых доходов включать не нужно (подп. 1 п. 1 ст. 251 НК). Такой порядок установлен пунктом 3 статьи 271 НК.
Если организация использует метод начисления и заключение лицензионных договоров не является основным видом деятельности, то датой признания дохода будет: либо дата осуществления расчетов в соответствии с условиями договоров; либо дата предъявления лицензиату документов, служащих основанием для расчетов (например, счетов); либо последний день отчетного или налогового периода. Такой порядок установлен в подпункте 3 пункта 4 статьи 271 НК.
Передача прав на фонограммы и аудиовизуальные произведения признается объектом налогообложения НДС,т. е. , вы должны начислить НДС и отразить его в декларации. В статье 149 НК РФ не указана льгота по НДС для этих объектов интеллектуальной собственности.
Дополнительную консультацию можно получить по телефону +7 900 634 0049 (WhatsApp, Telegram), электронной почте info@rfbuhgalter.ru