Как ИП на УСН без НДС работать с НДС при авансовой оплате и вычесть налог?

ИП на УСН без НДС хочет заключить договор с ООО с НДС 20%. По договору предусмотрен аванс, полная оплата и отгрузка. Соответственно, при получении аванса ИП выставляет счёт-фактуру на аванс. При отгрузке он выставляет счёт-фактуру на реализацию. Может ли он заявить к вычету счёт-фактуру на аванс? Или ему придется заплатить НДС в двойном объеме?

Ответы

  • Добрый день. Вы сначала выставляете покупателю счет-фактуру на аванс, и она у вас отразится в книги продаж с кодом операции 02. Когда вы выставляете счет-фактуру на реализацию, она у вас отразится с кодом операции 01 в книге продаж. Соответственно вместе с тем необходимо в книге покупок отразить счет-фактуру на аванс по коду 22 Таким образом, вы не будете платить один и тот же налог и с аванса и с реализации
    • , Добрый день. А то, что ИП на усн без НДС (те освобожденный от исчисления и оплаты НДС) не имеет права на вычет по НДС сюда не относится? Получается не имеет права на вычет по всему входящему НДС, но к авансам это не относится.
  • В соответствии с законодательством, принять к вычету НДС из ранее выставленной авансового счет-фактуры нельзя (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Если будет выставлены и авансовый СФ и отгрузочный СФ, вам придется заплатить НДС дважды — с аванса и с отгрузки.
    • , Спасибо за ответ, но указанная вами статья абсолютно про другое.

Нужен срочный ответ?

Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд