Добрый день.
Чтобы правильно продать товар, купленный в 1996 году и не имеющий документов, организации на ОСНО необходимо сначала легализовать его в учете через процедуру инвентаризации, а затем отгрузить покупателю в общем порядке с начислением НДС и налога на прибыль. Напрямую продать объект, которого нет на балансе, юридическое лицо не имеет права.
Пошагово:
Проведите инвентаризацию — выявленный излишек оприходуйте по текущей рыночной стоимости. Проводка: Дебет 41 Кредит 91−1.
Включите рыночную стоимость во внереализационные доходы — с этой суммы заплатите налог на прибыль (НДС при оприходовании не начисляется).
Продавайте как обычный товар — заключите договор, выставите накладную и счёт-фактуру или УПД. На цену реализации начислите НДС 22%.
Важно по налогу на прибыль: Выручку от продажи вы вправе уменьшить на рыночную стоимость, которую ранее учли в доходах. Налог при продаже возникнет только если продали дороже, чем оценили при оприходовании.
Нужен срочный ответ?
Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд
Елена Барабанщикова
Эксперт