Как заполнить декларацию по налогу на прибыль?

Question

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль?

NK
natali-kozlova

Добрый день!

Основной вид деятельности компании — деятельность в области информационных технологий (it-деятельность). Компания применяет льготу по налогу на прибыль, ставка налога в федеральный бюджет и в бюджет субъект составляет 0%. В своем составе компания имеет обособленное подразделение с кодом деятельности 01, ставка в бюджет субъекта по обособленному подразделению 17%. Каким образом заполнять декларацию по налогу на прибыль? Нужно ли заполнять 2 листа 02 и 2 Приложения 5 к Листу 02? Обязана ли вообще организация платить 17% в бюджет субъекта, если выполняет все условия для применения льготной налоговой ставки?

1

31 октября 2022

Ответы

Андрей Глазунов Эксперт · Answer 1

Добрый день!

Для ИТ-компаний, применяющих льготу по налогу на прибыль, следует указывать коды налогоплательщика: 17 — для разработчиков ПО, 19 — для разработчиков электронной продукции (абзацы 10 и 12 пункта 5.1, абзац 9 пункта 9.1 Порядка заполнения). Этот код указывается: на листе 02 декларации по налогу на прибыль;

в приложении № 4 к листу 02 в отчетности за I квартал и налоговый период, если рассчитываете сумму убытка;
в приложении № 5 к листу 02 при наличии обособленных подразделений.

Согласно п. 1.15 ст. 284 Налогового Кодекса РФ для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, устанавливается налоговая ставка по налогу в размере 0 процентов в 2022—2024 годах. Т. е., она устанавливается для всех бюджетов, в т. ч. для регионального бюджета. Если критерии применения налоговой льготы соблюдаются, то налоговая база определяется как нулевая. В этом случае лист 02 и приложение № 5 заполняются в 1 экземпляре.

Дополнительную консультацию можно получить по телефону +7 900 634 0049 (WhatsApp, Telegram), электронной почте info@rfbuhgalter.ru