Я с октября 2022 года нахожусь за пределами РФ в Кыргызстане. Открыл здесь банковские счета как на физлицо, так и расчётные счета на ИП, зарегистрированного здесь же в Кыргызстане. Налоговую РФ я не уведомлял, поскольку считается, что пребывание более 183 дней за границей снимает статус резидента РФ.
Но при этом я нахожусь в декретном отпуске по уходу за ребенком и получаю доходы от работодателя в виде ежемесячных выплат и ежегодных премий. Какой процент НДФЛ должен платить мой работодатель, так как по факту я перестал быть резидентом РФ? И какие суммы штрафов предусмотрены в случае выявления налоговыми органами РФ всех вышеперечисленных фактов? Можно ли отчитаться в налоговую РФ об открытии ИП и расчётного счёта в Кыргызстане и какой налог возникнет с дохода, получаемого на зарубежный ИП? В Кыргызстане плачу единый налог 2% за торговлю на маркетплейсе.
Андрей Глазунов
ЭкспертДобрый день!
Рекомендую вам внести в ваш трудовой договор пункт о том, что вы работаете удаленно. При этом неважно, какое место работы указано в трудовом договоре — можно указать, например, ваш российский адрес. Также неважно, какой налоговый статус у сотрудника. В любом случае трудовые доходы заграничных удаленщиков, работающих по трудовому договору, облагаются по ставке 13%, пока выплаты находятся в пределах 5 млн рублей. И по ставке 15%, когда выплаты превысят 5 млн. Если вы являетесь валютным резидентом РФ (гражданином РФ), то обязаны уведомить ИФНС по месту регистрации об открытии счета в иностранном банке. А вот отчитываться о движении средств по счету не нужно, если вы проживаете заграницей более 183 дней. Уведомлять ИФНС об открытии ИП в Кыргызстане не нужно. Если вы не открывали ИП в России и не применяете УСН (т.е., вы платите только НДФЛ), то как налоговый нерезидент России не платите в России НДФЛ с доходов от источников за пределами России.
Дополнительную консультацию можно получить по телефону +7 900 634 0049 (WhatsApp, Telegram), электронной почте info@rfbuhgalter.ru
Александр Алексеев
Здравствуйте!
Поскольку, оставаясь гражданином РФ, Вы в силу пп. а) п. 6 ст. 1 Закона о валютном регулировании, Вы являетесь валютным резидентом РФ, то Вы обязаны уведомлять налоговые органы РФ об открытии / закрытии счетов в банках за пределами РФ, а также о движении средств по данным счетам. Пребывание за рубежом более 183 дней лишает Вас статуса налогового резидента, но не валютного. Об открытии ИП за рубежом уведомлять отдельно не нужно. Будучи налоговым нерезидентом, ставка НДФЛ для Вас составляет 30%, однако если у работодателя отсутствует официальное подтверждение изменения Вашего налогового статуса, то он продолжит удерживать налог по ставке 13%.
Также следует изучить вопрос, каким налогом облагается данный доход в Киргизии, налоговым резидентом которой Вы являетесь. При этом между РФ и Киргизией имеется действующее Соглашение «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы», ст. 15 которого регулирует распределение налогового бремени между РФ и Киргизией от «Доходов по найму». Правила там, скажем, не совсем очевидные и требующие изучения применительно к конкретным первичным документам и иным юридически значимым фактам, которые упомянуты в Соглашении. Доходы от ИП подпадают, вероятнее всего, под ст. 14 Соглашения «Независимые личные услуги», но тут также нужно разбираться предметно.
В общем, можно сделать вывод, что Ваша ситуация находится в несколько неупорядоченном состоянии с точки зрения налоговых и валютных обязательств, и стоит рассмотреть вопрос о приведении ее в порядок, с минимизацией потенциальных санкций как в РФ, так и в Киргизии. Для этого Вам необходимо обратиться за консультацией в отдел бухгалтерского учета и аудита нашей компании (можно написать запрос на эл. адрес gsl@gsl.org на имя Татьяны Скакуновой) либо в иную специализированную организацию.