Как ИП включить в налогооблагаемую базу АУСН проценты от займа юрлицу?

Question

Как ИП включить в налогооблагаемую базу АУСН проценты от займа юрлицу?

ЛБ
Лидия Багаевская

ИП на АУСН «Доходы» получает проценты от займа юрлицу. Но банк не включает их в доходы. Как правильно указать назначение платежа или ещё как-то уточнять, что эти проценты попадают под АУСН? Если бы были проценты от депозита банковского продукта у ИП, то эти доходы были включены в налогооблагаемую базу как физлица и нужно было платить НДФЛ. Прошу подсказать верно я рассуждаю и ответ на мой вопрос? Буду благодарна вам за ваш совет! И доброго позитивного дня!

2

26 марта 2026

Ответы

Ольга Клепикова · Answer 1

Лидия, добрый день. На АУСН проценты, полученные по договорам займа, относятся к внереализационным доходам и учитываются при определении налоговой базы (ч. 1 ст. 6 Закона N 17-ФЗ). Если банк размечает данные поступления, как неналоговая база, вы должны переразметить их самостоятельно. Правильность автоматической разметки банком зависит от настроек, которые осуществлены в соответствии с Методическими рекомендациями ФНС, и от указанного в операции назначения платежа. Например, при назначении платежа, заполненного по шаблону: "Поступление процентов по договору займа № 8 от 19.03.2026 за январь 2026", операция должна будет быть размечена как "приход". Обратите внимание, в соответствии с пп.22 п.2 ст.3 ФЗ № 17-ФЗ (Закона об АУСН) организации и ИП, осуществляющие кредитные и иные финансовые услуги, не вправе применять АУСН. Следовательно, если ФНС признает деятельность по выдаче процентных займов таковыми, применение вами АУСН может быть признано неправомерным.

СК Сергей Кореньков · Answer 2

дравствуйте! Банк правомерно не включает их в налоговую базу. Федеральный закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ, регулирующий АУСН, в п. 2 ст. 6 указывает "При определении объекта налогообложения не учитываются: 1) доходы, указанные в статье 251 Налогового кодекса Российской Федерации;" В статье 251 НК РФ указано: "1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы: … 10) в виде средств или иного имущества, которые получены по долговым обязательствам, в том числе по договорам кредита (займа), соглашениям о финансировании участия в кредите (займе) (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких долговых обязательств;" Таким образом, доходы в виде процентов по займам не учитываются при определении объекта налогообложения при АУСН.