Есть ли освобождение от НДС у ИП на ЕСХН после перехода с упрощёнки?

У ИП-ГКФХ в 2025 году была УСН «Доходы минус расходы», и денежная выручка за 2025 год — 21 млн рублей, в том числе за 4 квартал 2025 года — 11 млн рублей. С 2026 года ИП перешёл на ЕСХН, и сейчас ФНС срочно требует сдать декларацию по НДС за 1 квартал 2026 года, выписать всем контрагентам счета-фактуры. Нет ли для ИП-ГКФХ освобождения от НДС, так как ИП производит сельхозтовары и применяет ЕСХН с 1 января 2026 года, а выручка планируется около 18−20 млн рублей?

Ответы

  • Согласно абзацу 2 пункта 1 статьи 145 НК РФ: «Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, при условии, что указанные лица переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога и реализуют право, предусмотренное настоящим абзацем, в одном и том же календарном году либо при условии, что за предшествующий налоговый период по единому сельскохозяйственному налогу сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется указанная система налогообложения, без учета налога не превысила в совокупности: 100 миллионов рублей за 2018 год, 90 миллионов рублей за 2019 год, 80 миллионов рублей за 2020 год, 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы» Таким образом, освобождение от НДС в 2026 году возможно в двух случаях: 1. Для вновь созданных организаций и ИП — если они уведомили ФНС о переходе на ЕСХН и использовании права на освобождение от НДС в одном и том же календарном году. 2. Для уже действующих организаций и ИП — если норматив по выручке от реализации сельхозпродукции за предыдущий год (в данном случае за 2025 год) не превышает 60 млн рублей. В вашем случае ИП перешёл на ЕСХН с 1 января 2026 года, а выручка за 2025 год составила 21 млн рублей. Это означает, что условие по выручке за предыдущий год выполнено (21 млн рублей < 60 млн рублей), и ИП может подать уведомление об освобождении от НДС. Уведомление об освобождении нужно подать в налоговую службу не позднее 20-го числа месяца, с которого планируется начать использовать это право. Если условия для освобождения от НДС при применении ЕСХН соблюдены (выручка за предшествующий год не превысила 60 млн рублей, нет реализации подакцизных товаров), но уведомление в ИФНС не было подано в установленный срок, то право на освобождение не возникает автоматически. В такой ситуации возможны следующие действия: Подать уведомление как можно скорее. Даже если срок пропущен, стоит направить уведомление в ИФНС. В некоторых случаях налоговые органы могут пойти навстречу, особенно если нарушение было незначительным или связано с техническими ошибками. Однако гарантии, что право на освобождение будет признано, нет — решение зависит от позиции конкретного налогового органа. Для более точного разбора вашей ситуации напишите пожалуйста мне в телеграмм @Alexey9519588113 или на электронную почту info@taxcentr.pro

Нужен срочный ответ?

Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд