Здравствуйте!
Я зарегистрирован как ИП (УСН 6%) в России, в настоящий момент проживаю за рубежом и хочу принимать деньги по внешнеторговым договорам на свой зарубежный счет. С точки зрения законов РФ, можно ли это делать легально и как, какая при этом отчетность в РФ, нужно ли платить налоги?
Андрей Глазунов
ЭкспертДобрый день!
На УСН вы обязаны учитывать в доходах все доходы, как полученные в России, так и заграницей. То есть, вы будете должны в России налог с доходов, полученных и в России, и зарубежом. Зачет налогов, уплаченных с доходов в стране проживания, в счет уменьшения единого налога по УСН невозможен — этот налог не указывается в Соглашениях об избежании двойного налогообложения, по налогам с физических лиц этот зачет делается только для НДФЛ. Правительственная комиссия разрешила зачислять валютную выручку, полученную от нерезидентов по внешнеторговым договорам (контрактам), предусматривающим передачу нерезидентам товаров, оказание нерезидентам услуг, выполнение для нерезидентов работ, передачу нерезидентам результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка. То есть, зачисление валюты в оплату за товары на зарубежные счета разрешается. При этом валютным резидентам (гражданам РФ) нужно отчитаться в ИФНС об открытии счета заграницей и о движении средств по нему. Это не надо делать, только если вы проживаете заграницей более 183 дней в течение календарного года. Налог УСН платится поквартально, до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Декларация сдается за год, до 30 апреля по истечении года. Платеж за 4 квартал также платится до 30 апреля. Другой вариант — перейти на общую систему налогообложения (ОСНО), отказавшись от УСН. В этом случае при проживании заграницей более 183 дней в течение года с доходов, полученных от источников зарубежом, НДФЛ не платится. Но с доходов из России НДФЛ платится по ставке 30% вместо 13%.
Дополнительную консультацию можно получить по телефону +7 900 634 0049 (WhatsApp, Telegram), электронной почте info@rfbuhgalter.ru
R
radioboss
Большое спасибо за ответ, многое проясилось! Нужно ли при этом вести учет договора (контракта) в российском банке, оформлять СПД, сообщать о пришедших суммах?
Андрей Глазунов
ЭкспертДобрый день!
Уважаемый Дмитрий, если сумма по отдельному контракту равна или превышает 10 млн руб., то контракт надо поставить на учет в уполномоченном банке и оформлять СПД. Дополнительную консультацию можно получить по телефону +7 900 634 0049 (WhatsApp, Telegram), электронной почте info@rfbuhgalter.ru
R
radioboss
Если контракт только что заключен и он без установленной суммы — как тогда быть? Деньги будут приходить на зарубежный счет, контракт не на учете, нужно куда-то об этом сообщать в РФ или достаточно просто учитывать эти деньги в налоговой базе? В какой-то момент сумма по контракту может превысить 10 млн, но это через неизвестное время случится.
Андрей Глазунов
ЭкспертДобрый день!
В этом случае надо поставить контракт на учет после того, как поступления по нему с момента его заключения превысят лимит в 10 миллионов рублей. До этого момента нужно только учитывать поступления в налоговой базе.
Дополнительную консультацию можно получить по телефону +7 900 634 0049 (WhatsApp, Telegram), электронной почте info@rfbuhgalter.ru
P
panroman82
Здравствуйте, Андрей!
У меня похожая ситуация, но имею счета в Киргизии как физическое лицо. Живу в России. ИП УСН 6%. Так как между нашими странами УСН не указывается в Соглашениях об избежании двойного налогообложения, то можно ли закрыть ИП и оплачивать налог с поступивших выплат как НДФЛ в России? И тем самым не оплачивать налоги в Киргизии. Существуют ли какие то лимиты получения выплат за оказанные услуги для физлица и не будет ли вопросов со стороны ИФНС из-за этого?
Андрей Глазунов
ЭкспертДобрый день!
Вы можете отказаться от применения УСН и перейти на уплату НДФЛ. При этом как нерезидент Киргизии вы будете должны платить подоходный налог с доходов из источника в Кыргызской Республике (ст. 161 Налогового Кодекса Кыргызской Республики). При наличии таких доходов возможен зачет подоходного налога, уплаченного в Киргизии, в счет НДФЛ в России. Лимитов на получение дохода в России нет. Документы, подтверждающие право на зачет налога, потребуются.
Дополнительную консультацию можно получить по телефону +7 900 634 0049 (WhatsApp, Telegram), электронной почте info@rfbuhgalter.ru
Александр Алексеев
Добрый день!
Что касается налоговых аспектов, то так как ИП является специальным налоговым режимом в РФ, то он не связан с налоговым резидентством, следовательно, Вам в любом случае необходимо будет уплачивать налоги в РФ по ставке 6%, даже от деятельности за пределами РФ. Также необходимо учитывать местное налогообложение — в стране Вашего текущего пребывания. Чтобы понять, можно ли зачитывать местные налоги в РФ (или наоборот) — необходимо проанализировать положения Соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и страной вашего пребывания (при наличии такового). Что касается валютного резидентства, то Вы как гражданин РФ продолжаете оставаться валютным резидентом РФ. Однако валютные резиденты РФ, проживающие большую часть года за пределами РФ — освобождены от ряда обязанностей валютных резидентов. Тут также имеет смысл просчитать точно количество дней проживания в РФ / за пределами РФ, чтобы получить точную картинку.
R
radioboss
Спасибо за ответ!