30 июня 2025 года пришла предоплата от покупателя на 300 000 рублей, в этот же день закрыли услугу на 200 000 рублей, остаток аванса на конец квартала 100 000 рублей. На какую сумму нужно выписать счёт-фактуру на аванс?
При получении предоплаты от покупателя на 300 000 рублей 30 июня 2025 года поставщик обязан выставить счет-фактуру на всю сумму аванса — 300 000 рублей. Это правило закреплено в п. 3 ст. 168 Налогового кодекса РФ, согласно которому счет-фактура на аванс выписывается не позднее 5 календарных дней с даты получения предоплаты.
Однако по факту оказания услуги на 200 000 рублей в тот же день продавец должен выставить отдельный счет-фактуру, подтверждающий реализацию услуги на эту сумму, и авансовый счет-фактура корректируется учитывая остаток по предоплате. Значит, авансовый счет-фактура будет оформлен на сумму всего аванса 300 000 рублей, а при закрытии услуги на 200 000 рублей выставляется счет-фактура на реализацию.
В итоге, остаток аванса на конец квартала — 100 000 рублей — не требует отдельного выпуска счета-фактуры, так как авансовый счет-фактура уже отражает всю предоплату. При реализации услуги счета-фактуры на сумму услуги (200 000 рублей) и на аванс (300 000 рублей) оформляются раздельно.
При этом,может быть и 2 вариант:Счет-фактуру нужно сделать на сумму реализации — 200 000 рублей.
Остаток аванса в 100 000 рублей можно оформить счет-фактурой на аванс, если он не будет закрыт реализацией в течение 5 календарных дней.
Нужен срочный ответ?
Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд
Ольга Подрезова
Эксперт