Общая система налогообложения (ОСНО) автоматически даётся при регистрации ИП, если предприниматель не выбрал другую. На этой системе нужно платить НДФЛ, НДС и налог на имущество, в то время как на спецрежимах от этих налогов чаще всего ИП освобождены. ОСНОвыгоднапредпринимателям, которые работают в основном с крупными компаниями — плательщиками НДС. Им выгоднее работать с такими же плательщиками НДС, чтобы применять вычеты. Также на ОСНО нет ограничений по видам деятельности, доходам, количеству работников, стоимости имущества. Применять её может любой ИП. Каждый квартал нужно сдавать декларацию по НДС и раз в год — декларацию по НДФЛ.
Упрощённая система налогообложения (УСН) — самая популярная система для малого и среднего бизнеса. Правила применения прописаны в главе 26.2 НК. У неё есть ограничения по количеству сотрудников в штате, годовому доходу, остаточной стоимости основных средств и по видам деятельности, они прописаны в статье 346.12 НК.ИП на УСН раз в год сдают декларацию. При превышении лимита доходов надо работать с НДС и сдавать по нему декларацию.
На УСН есть два спецрежима — УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». Они отличаются ставкой и объектом налогообложения. В первом предприниматель платит 5% с дохода, во втором — 15% с разницы доходов и расходов. УСН «Доходы» подходит предпринимателям, у которых мало расходов или их сложно подтвердить документами. На УСН «Доходы минус расходы» чаще всего работает бизнес, у которого расходы составляют более 60% от доходов.
Автоматизированная УСН (АУСН) — экспериментальный налоговый режим. На нём не нужно сдавать декларации и платить страховые взносы за себя и сотрудников кроме взносов от несчастных случаев и профзаболеваний в фиксированной суммы. Правила применения описаны в 17-ФЗ. На АУСН ещё меньше отчётности, но больше ограничений: кроме лимита на сотрудников, доходы, объём основных средств и виды деятельности нельзя иметь филиалы и обособленные подразделения, совмещать АУСН с другими режимами, а выплаты сотрудникам проводить через банк, а не наличными.
Подробные нюансы этих и других налоговых систем (патент, ЕСХН, НПД) и советы по выбору читайте в статье Справочной.
Нужен срочный ответ?
Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд
ВС
Вячеслав Солдатов
Общая система налогообложения (ОСНО) автоматически даётся при регистрации ИП, если предприниматель не выбрал другую. На этой системе нужно платить НДФЛ, НДС и налог на имущество, в то время как на спецрежимах от этих налогов чаще всего ИП освобождены. ОСНО выгодна предпринимателям, которые работают в основном с крупными компаниями — плательщиками НДС. Им выгоднее работать с такими же плательщиками НДС, чтобы применять вычеты. Также на ОСНО нет ограничений по видам деятельности, доходам, количеству работников, стоимости имущества. Применять её может любой ИП. Каждый квартал нужно сдавать декларацию по НДС и раз в год — декларацию по НДФЛ.
Упрощённая система налогообложения (УСН) — самая популярная система для малого и среднего бизнеса. Правила применения прописаны в главе 26.2 НК. У неё есть ограничения по количеству сотрудников в штате, годовому доходу, остаточной стоимости основных средств и по видам деятельности, они прописаны в статье 346.12 НК. ИП на УСН раз в год сдают декларацию. При превышении лимита доходов надо работать с НДС и сдавать по нему декларацию.
На УСН есть два спецрежима — УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». Они отличаются ставкой и объектом налогообложения. В первом предприниматель платит 5% с дохода, во втором — 15% с разницы доходов и расходов. УСН «Доходы» подходит предпринимателям, у которых мало расходов или их сложно подтвердить документами. На УСН «Доходы минус расходы» чаще всего работает бизнес, у которого расходы составляют более 60% от доходов.
Автоматизированная УСН (АУСН) — экспериментальный налоговый режим. На нём не нужно сдавать декларации и платить страховые взносы за себя и сотрудников кроме взносов от несчастных случаев и профзаболеваний в фиксированной суммы. Правила применения описаны в 17-ФЗ. На АУСН ещё меньше отчётности, но больше ограничений: кроме лимита на сотрудников, доходы, объём основных средств и виды деятельности нельзя иметь филиалы и обособленные подразделения, совмещать АУСН с другими режимами, а выплаты сотрудникам проводить через банк, а не наличными.
Подробные нюансы этих и других налоговых систем (патент, ЕСХН, НПД) и советы по выбору читайте в статье Справочной.